Оглавление
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
3. Утратил силу. - Постановление Правительства РФ от 15.07.2008 N 532.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.
11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом письменного уведомления налогового органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.
Приложение
к Правилам представления
юридическими лицами -
резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
ФОРМА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ - РЕЗИДЕНТА ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ За период с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ (день) (месяц) (год) ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ (день) (месяц) (год) ___________________________________________________________________________ ┌─┬─┬─┬─┐ Представляется в ______________________________________________ N │ │ │ │ │ (наименование налогового органа по месту └─┴─┴─┴─┘ учета юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента) ┌─────────────────────────────┐ Адрес налогового органа по месту │ │ учета юридического лица - резидента └─────────────────────────────┘ и индивидуального предпринимателя - резидента ┌─────────────────────────────┐ Полное наименование юридического │ │ лица - резидента/ф.и.о. │ │ индивидуального предпринимателя - │ │ резидента └─────────────────────────────┘ (латинскими буквами) <1> ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Основной государственный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ регистрационный номер/ОГРНИП └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ индивидуального предпринимателя - резидента ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ Дата внесения записи в Единый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ государственный реестр юридических └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ лиц - резидентов/индивидуальных (день) (месяц) (год) предпринимателей - резидентов ┌───────────────┬─┬─────────────────┐ Вид деятельности (по ОКДП/ОКВЭД) │ │/│ │ └───────────────┴─┴─────────────────┘ ┌───────────────┬─┬─────────────────┐ Организационно-правовая форма/ │ │/│ │ форма собственности (по ОКОПФ/ОКФС) │ │ │ │ └───────────────┴─┴─────────────────┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН/КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌───────────────────────────────────┐ Местонахождение/ │ │ Адрес места жительства │ │ └───────────────────────────────────┘ (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и др.), номер дома (владение), корпус (строение), офис, номер квартиры) ┌───────────────────────────────────┐ Наименование филиала, │ │ представительства или иного │ │ подразделения юридического лица - │ │ резидента за пределами территории │ │ Российской Федерации │ │ └───────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────────┐ Место нахождения филиала, │ │ представительства или иного │ │ подразделения юридического лица - │ │ резидента за пределами территории │ │ Российской Федерации │ │ └───────────────────────────────────┘ (почтовый индекс, государство, регион, населенный пункт, дом (владение), корпус (строение), офис, квартира) Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет (вклад) ┌───────────────────────────────────┐ Наименование (латинскими │ │ буквами) │ │ └───────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────────┐ │ │ БИК или CODE (SWIFT) │ │ │ │ └───────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────────┐ Полный адрес │ │ (латинскими буквами) │ │ └───────────────────────────────────┘ ┌──────────────────────┐ ┌──┬──┬──┐ Страна местонахождения │ │ Код страны │ │ │ │ └──────────────────────┘ <2> └──┴──┴──┘ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ Счет N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐ Код валюты счета │ │ │ │ │ │ │ │ <3> └──┴──┴──┘ └──┴──┴──┘ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ Дата открытия счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ (день) (месяц) (год) ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ Дата закрытия счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ (день) (месяц) (год) ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────┐ Договор банковского │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ счета └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ └───────────────┘ (день) (месяц) (год) (номер)
N п/п | Код вида операции <4> | Наименование операции <5> | Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты) | Цифровой код используемой валюты |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | X | Остаток средств на счете на начало отчетного периода | ||
2 | X | Зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: | ||
2.1 | ||||
... | ......... | |||
3 | X | Списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: | ||
3.1 | ||||
... | ......... | |||
4 | X | Остаток средств на счете на конец отчетного периода |
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (день (месяц) (год) выдачи разре- шения) ┌───────┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌───┐ Приложение: подтверждающие банковские │ │ │ │ │ │ │ на │ │ л. документы за └───────┘ └──┴──┴──┴──┘ └───┘ (квартал) (год) ┌───────────────────────────┐ ──────────────────────────── │ │ (подпись) └───────────────────────────┘ (ф.и.о.) <1> ┌───────────────────────────┐ ──────────────────────────── │ │ (подпись) └───────────────────────────┘ (ф.и.о. представителя юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента) <6> ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ Телефон │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ (день) (месяц) (год)
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
<3> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 и 3 заполняются по мультивалютным счетам.
<4> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.
<5> В случае открытия мультивалютных счетов в графе "Наименование операции" указываются отдельно по каждой валюте остаток средств на счете на начало отчетного периода, остаток средств на счете на конец отчетного периода, зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций, списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций.
<6> Фамилия, имя, отчество указываются в случае представления отчета представителем юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента. Отчество указывается при наличии.