Приказ ГТК РФ от 16.09.2003 N 1023
Об утверждении форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий, и Инструкции по их заполнению
Оглавление
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 октября 2003 г. N 5170
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ от 16 сентября 2003 г. N 1023
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОЙ РЕВИЗИИ И ОСМОТРА ПОМЕЩЕНИЙ И ТЕРРИТОРИЙ, И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066) приказываю:
1. Утвердить следующие формы документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий:
1) акт таможенной ревизии (приложение 1);
2) предписание на проведение осмотра помещений и территорий (приложение 2);
3) акт осмотра помещений и территорий (приложение 3).
2. Утвердить Инструкцию по заполнению форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии, осмотра помещений и территорий согласно приложению 4 к настоящему Приказу.
3. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ГТК России, до получения новых форм документов обеспечить их изготовление на местах.
4. Службе взаимодействия со средствами массовой информации (Пресс-службе ГТК России) (И.И. Скибинская) обеспечить опубликование настоящего Приказа в средствах массовой информации.
5. Заместителю председателя ГТК России А.А. Каульбарсу осуществлять контроль за исполнением настоящего Приказа.
Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2004 года.
Председатель Комитета
действительный
государственный советник
таможенной службы
Российской Федерации
М.В.ВАНИН
Приложение 1
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
__________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
АКТ N ________
____________________ таможенной ревизии
"__" ______________ 200_ г. _____________________
(место составления)
Комиссией в составе
__________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии,
__________________________________________________________________
наименование таможенного органа)
на основании статьи 376 Таможенного кодекса Российской Федерации и
решения начальника таможенного органа ____________________________
(наименование таможенного
органа)
от __________________ N ______ проведена таможенная ревизия ______
__________________________________________________________________
(наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы
индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство
о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,
свидетельство о включении в реестр лиц, осуществляющих
деятельность в области таможенного дела, место нахождения)
__________________________________________________________________
за период ________________________________________________________
(указывается ревизуемый период)
Таможенная ревизия проведена по документам, представленным по
актам приема-передачи ____________________________________________
(даты актов)
Лицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной
деятельности в проверяемом периоде, являлись:
______________ ______________________ ____________________
(должность) (инициалы, фамилия) (период работы)
______________ ______________________ ____________________
(должность) (инициалы, фамилия) (период работы)
______________________________ открыты следующие банковские счета:
(наименование проверяемого
лица)
__________________________________________________________________
(номера всех счетов и наименования банков,
__________________________________________________________________
где открыты данные счета)
Данная ______________________ таможенная ревизия начата: _________
(общая, специальная) (дата)
окончена: _______________
(дата)
В ходе ______________________ таможенной ревизии установлено:
(общей, специальной)
__________________________________________________________________
(содержание установленных таможенной ревизией нарушений
__________________________________________________________________
законодательства Российской Федерации, ссылка на нормативные
__________________________________________________________________
документы, предварительный расчет неуплаченных (уплаченных
__________________________________________________________________
в неполном объеме) таможенных платежей и иные сведения,
__________________________________________________________________
сведения о проведении экспертизы, инвентаризации
__________________________________________________________________
товаров, осмотре помещений и территорий и иных
__________________________________________________________________
действиях, произведенных при проведении
__________________________________________________________________
таможенной ревизии)
Составлены протоколы об административных правонарушениях (вынесены
определения):
__________________________________________________________________
(указывается дата и номер протокола (определения)
__________________________________________________________________
и статья Кодекса Российской Федерации
__________________________________________________________________
об административных правонарушениях)
Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений:
__________________________________________________________________
Приложения на __ листах.
Члены ревизионной комиссии:
_____________________ _______________
(инициалы, фамилия) (подпись)
_____________________ _______________
(инициалы, фамилия) (подпись)
Экземпляр акта с _____________ приложениями на ___ листах получил:
(количество
приложений)
_____________ ____________ _____________________
(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _____________ 200_ г.
Приложение 2
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
__________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
ПРЕДПИСАНИЕ
на проведение осмотра помещений и территорий
"__" ____________ 200_ г. N ________
В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса
Российской Федерации
ОБЯЗЫВАЮ:
1. ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
(должность, инициалы и фамилия проверяющего)
служебное удостоверение N ____________________ осмотреть помещение
(территорию), располагающееся по адресу: _________________________
__________________________________________________________________
2. При отказе в обеспечении доступа в осматриваемое помещение
(или на территорию) произвести вскрытие указанных помещений, в том
числе с пресечением сопротивления.
Начальник
таможенного органа ____________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
С настоящим предписанием ознакомлен:
_____________ ____________ _____________________
(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" _____________ 200_ г.
Приложение 3
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
__________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
АКТ
осмотра помещений и территорий
"__" ___________ 200_ г. _________________________
(место составления)
Осмотр начат в __ час. ___ мин.
Осмотр окончен в __ час. ___ мин.
Мною, ____________________________________________________________
(должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр)
_________________________________________________________________,
на основании предписания (решения о проведении специальной
таможенной ревизии) ______________________________________________
(от кого, о чем, дата и номер)
__________________________________________________________________
в присутствии владельца (пользователя) помещения либо его
представителя:
__________________________________________________________________
(должность, фамилия и имя)
с участием специалиста __________________________________________,
(фамилия и инициалы, место жительства
и/или регистрации, реквизиты документа,
подтверждающего его профессиональную
компетенцию)
которому разъяснены его права и обязанности, установленные ст. 384
Таможенного кодекса Российской Федерации
__________________
(подпись)
в присутствии понятых:
1. _______________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
2. _______________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
и иных участвующих лиц:
1. _______________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, должность)
2. _______________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, должность)
в соответствии со ст. 375, 376 Таможенного кодекса Российской
Федерации произвел осмотр
__________________________________________________________________
(указывается осматриваемый объект)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Участвующим лицам также объявлено о применении технических
средств __________________________________________________________
(каких именно, кем именно)
Осмотр производился в условиях _______________________________
Осмотром установлено: ________________________________________
(что именно)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В ходе осмотра проводилась ___________________________________
(фотосъемка, видео-, аудиозапись
и т.п.)
__________________________________________________________________
К акту осмотра прилагаются ___________________________________
(схема места осмотра, чертеж,
__________________________________________________________________
фото, таблица и т.п.)
Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра территории
(помещения) от участвующих лиц ___________________________________
__________________________________________________________________
(их процессуальное положение, инициалы и фамилия)
заявления _______________________. Содержание заявления: _________
(поступили,
не поступили)
Акт прочитан _____________________________________________________
(лично или вслух должностным лицом)
Замечания к акту _________________________________________________
(содержание замечаний либо указание на их
отсутствие)
Понятые: __________________
(подпись)
__________________
(подпись)
Специалист: __________________
(подпись)
Иные участвующие лица: __________________
(подпись)
__________________
(подпись)
______________________________________ __________________
(должность, инициалы и фамилия лица, (подпись)
проводившего осмотр)
Приложение 4
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОЙ РЕВИЗИИ И ОСМОТРА ПОМЕЩЕНИЙ И ТЕРРИТОРИЙ
1. Результаты проведения таможенной ревизии оформляются актом таможенной ревизии (далее - акт).
2. Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной), резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.
3. Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов, должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН, расчетные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень актов приемки - передачи документов, по которым проводилась ревизия; перечень истребованных, но не представленных документов;
4. Аналитическая (описательная) часть.
В аналитической (описательной) части указываются сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий проверяемого лица и иных действиях при проведении таможенной ревизии; иные необходимые сведения.
Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане таможенной ревизии.
Объем акта не ограничивается, но текст акта должен быть предельно краток при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы плана ревизии.
В акт следует включать только проверенные и документально подтвержденные факты.
Не допускается включать в акт различного рода выводы, предположения, данные, не подтвержденные документально.
Необходимо конкретно изложить содержание нарушения, произвести предварительный расчет размера неуплаченных (уплаченных не в полном объеме) таможенных платежей и отразить другие сведения, имеющие значение для принятия решения по акту.
В акт не следует включать плановые и отчетные данные, имеющиеся в периодической и годовой отчетности проверяемого лица.
5. Резолютивная часть акта должна содержать: сведения об установленных таможенной ревизией фактах нарушений законодательства Российской Федерации или об их отсутствии; размер предварительно рассчитанных неуплаченных (не полностью или несвоевременно уплаченных) таможенных платежей; предложения ревизионной комиссии по устранению выявленных нарушений, либо информацию об их устранении полностью, либо частично, в ходе проведения ревизии; сведения (реквизиты документов), подтверждающие факт добровольной уплаты таможенных платежей либо обеспечения их уплаты в срок, установленный п. 2 ст. 391 Таможенного кодекса Российской Федерации; указания о распоряжении изъятыми товарами или товарами, на которые был наложен арест в ходе таможенной ревизии; номера и даты составления протоколов (определений) в случае их составления.
6. Акт составляется в двух экземплярах.
II. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий
7. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий должно содержать: дату и номер предписания, фамилию и инициалы, должность должностного лица, которому поручается проведение осмотра (если таких лиц несколько, то указываются все должностные лица), номер служебного удостоверения, объект осмотра; обязательное разрешение вышестоящих должностных лиц на право проверяющих провести вскрытие запертых помещений (в случае необходимости), в том числе с пресечением сопротивления; отметку об ознакомлении лица, чьи помещения и территории осматриваются (его представителя) с указанием фамилии и должности.
8. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий подписывает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее.
III. Акт осмотра помещений и территорий
9. По результатам осмотра помещений и территорий составляется акт осмотра помещений и территорий (далее - акт). В акте надлежит полно и объективно отразить все действия должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр, и указать обнаруженное с тем, чтобы получить достаточное представление об обстановке места осмотра, товарах и иных предметах.
10. Содержание акта осмотра.
В вводной части акта указываются: основания проведения осмотра; место, дата, время начала и окончания осмотра; должность, фамилия и инициалы лица, осуществившего осмотр и составившего акт; фамилия, инициалы, должность всех участников осмотра, а в отношении понятых - адрес места жительства; условия проведения осмотра (дождь, снег, температура воздуха при осмотре на открытой местности, характер освещения и т.д.); запись о разъяснении прав и обязанностей специалисту, участвующему в осмотре.
В основной (описательной) части акта осмотра описываются все действия лица, его осуществляющего, все обнаруженное при осмотре описывается в том порядке, в каком проводился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось в момент осмотра. При необходимости, описания снабжаются заголовками (например, при осмотре магазина: "Осмотр помещения склада", "Осмотр помещения бухгалтерии" и т.д.). При описании различных объектов используется принятая в специальной литературе терминология. Описываемые объекты могут быть пронумерованы в соответствии с их обозначениями на плане места осмотра.
В акте осмотра должны быть указаны конкретные технические средства (их наименование, тип, марка, модель), примененные при осмотре, условия и порядок их использования, объекты, в отношении которых они были применены, и полученные результаты. В акте осмотра должна быть отметка о предупреждении лиц, участвующих в осмотре, о применении при осмотре технических средств. Если в ходе осмотра делались перерывы, то поясняется их причина, а также время начала перерыва и время возобновления осмотра.
В заключительной части акта указываются: заявления специалиста; замечания понятых и других участников осмотра о неправильных, по их мнению, действиях должностного лица таможенного органа, о необходимости отражения в акте дополнительных обстоятельств, иные замечания, связанные с обстановкой места осмотра или влияющие на выявление важных по делу обстоятельств, приложения к акту осмотра (планы, схемы, таблицы и т.д.).
11. Акт подписывается всеми участниками осмотра и завершается подписью должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр.