Оглавление
В целях совершенствования работ по реализации положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанного 15 сентября 2004 года, приказываю:
1. Утвердить Регламент обмена информацией в электронном виде между налоговыми органами ФНС России о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты Российской Федерации и Республики Беларусь (далее - Регламент), согласно приложению 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Порядок формирования электронных копий Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поданных в налоговые органы Российской Федерации, согласно приложению 2 к настоящему Приказу.
3. Утвердить Порядок организации доступа к электронным копиям Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поданных в налоговые органы Российской Федерации и Республики Беларусь, согласно приложению 3 к настоящему Приказу.
4. Управлению контрольной работы (Е.В. Козлова) в двухнедельный срок с даты подписания настоящего Приказа подготовить и направить в Управление информационных технологий исходные данные для доработки компонент АИС "Налог" в части программного обеспечения "Беларусь-обмен".
5. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (И.Н. Задворнов) в срок до 20 декабря 2007 года произвести разработку проектной документации и доработку АИС "Налог" на основе представленных в соответствии с пунктом 4 настоящего Приказа исходных данных.
6. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов) в установленные сроки организовать приемку программного обеспечения, доработанного в соответствии с пунктом 5 настоящего Приказа, и проведение опытной эксплуатации программного обеспечения "Беларусь-обмен".
7. Управлению контрольной работы (Е.В. Козлова) в месячный срок после утверждения Акта об итогах опытной эксплуатации программного обеспечения "Беларусь-обмен", доработанного в соответствии с пунктом 5 настоящего Приказа, подготовить Приказ ФНС России о вводе в действие Регламента, утвержденного пунктом 1 настоящего Приказа, и об отмене действия Регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 25.03.2005 N САЭ-3-06/118@. В этот же срок известить МНС Республики Беларусь об изменениях в процедуре обмена информации.
8. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.
Исполняющий обязанности руководителя
Федеральной налоговой службы
Е.Ю.ВЕЧКО
Приложение N 1
Утвержден
Приказом ФНС России
от "__" _______ 200_ г. N ___
1. Общие положения
1.1. Настоящий Регламент разработан в целях упорядочения процедуры обмена в электронном виде между налоговыми органами ФНС России информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты Российской Федерации и Республики Беларусь.
1.2. Регламент предусматривает порядок формирования и передачи информации, содержащей сведения из Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявлений) в налоговых органах федерального (включая межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) и местного уровней с использованием средств комплекса задач "Автоматизация процессов информационного взаимодействия ФНС России и МНС Республики Беларусь" (далее - "Беларусь-обмен"), а также формирования информационного ресурса федерального уровня "Беларусь-обмен". Информационный ресурс "Беларусь-обмен" федерального уровня формируется на основе сведений из Заявлений российских налогоплательщиков, поступающих из налоговых органов Российской Федерации, и сведений из Заявлений белорусских налогоплательщиков, поступающих от МНС Республики Беларусь.
2. Порядок обработки информации, поступающей в ФНС России от МНС Республики Беларусь
2.1. Работы, выполняемые в межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных
2.1.1. Ежемесячно, до 15 числа текущего месяца, получить в подразделении, ответственном за формирование информационных ресурсов, по открытым каналам связи с использованием средств криптографической защиты из МНС Республики Беларусь информацию, сформированную в виде сводного по Республике Беларусь файла.
2.1.2. В течение одного рабочего дня после получения файла направить отправителю по открытым каналам связи с использованием средств криптографической защиты уведомление о получении файла (в произвольной форме).
2.1.3. В течение трех рабочих дней после получения файла:
2.1.3.1. произвести контроль целостности полученных данных, для этого осуществить проверку ЭЦП (при наличии ЭЦП);
2.1.3.2. произвести форматно-логический контроль полученных данных;
2.1.3.3. при подтверждении целостности полученных данных и успешном прохождении форматно-логического контроля выполнить работы по импорту (загрузке) полученных сведений в базу данных информационного ресурса "Беларусь-обмен" федерального уровня, включая публикацию в подсистеме удаленного доступа;
2.1.3.4. при обнаружении ошибок в процессе прохождения файлом форматно-логического контроля сформировать Протокол ошибок форматно-логического контроля, который по открытым каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации направить в МНС Республики Беларусь.
3. Порядок обработки информации, направляемой из ФНС России в МНС Республики Беларусь
3.1. Работы, выполняемые в инспекциях ФНС России
3.1.1. В тот же рабочий день, когда сотрудник подразделения Инспекции, ответственного за проведение камеральных налоговых проверок, завершает проверку Заявления и проставляет отметку об уплате или принимает решение об отказе в простановке отметки или принимает решение о корректировке или отзыве электронной копии Заявления, в соответствии с действующим "Порядком формирования электронных копий Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поданных в налоговые органы Российской Федерации", отправить сформированную электронную копию Заявления (или электронное сообщение) в федеральный информационный ресурс "Беларусь-обмен", размещенный в межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных.
3.2. Работы, выполняемые в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
3.2.1. Выполняют все работы, описанные в пункте 3.1 настоящего Регламента.
3.3. Работы, выполняемые в межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных
3.3.1. Ежемесячно, не позднее 15 числа текущего месяца, сформировать единый файл по Российской Федерации из электронных копий Заявлений, которые поступили в федеральный информационный ресурс "Беларусь-обмен" с момента предыдущего формирования для отправки, отправить данный файл по открытым каналам связи с использованием средств криптографической защиты в МНС Республики Беларусь и получить уведомление о доставке.
3.3.2. При отсутствии уведомления в трехдневный срок должностное лицо, ответственное за передачу информации в МНС Республики Беларусь, обязано выяснить причину отсутствия уведомления.
3.3.3. При получении из МНС Республики Беларусь Протокола ошибок форматно-логического контроля провести разбор ошибок и принять меры к их устранению.
Приложение N 2
Утвержден
Приказом ФНС России
от "__" ________ 200_ г. N ___
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет последовательность действий подразделений инспекций ФНС России, включая межрайонные и межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - Инспекция), по созданию электронной копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление), представленного налогоплательщиком в данную Инспекцию.
1.2. Общий порядок действий следующий:
1.2.1. Сначала в базе данных Инспекции (база данных "ЭОД" или "Налог-2-Москва" - далее база данных Инспекции) создается электронная копия Заявления, включая даже те Заявления, по которым, возможно, будет принято решение об отказе в простановке отметки об уплате косвенных налогов (все данные с бумажного или электронного носителя переносятся в базу данных Инспекции и проводится ее форматно-логический контроль).
1.2.2. Затем осуществляется проверка <1> Заявления, при которой инспектор использует результаты контроля (в т.ч. арифметического), проведенного после создания электронной копии Заявления.
--------------------------------
<1> В соответствии с Порядком проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.01.2005 N 3н.
1.2.3. По окончании проверки инспектор проставляет в электронной копии Заявления результаты его проверки (отметку об уплате или признак отказа в простановке такой отметки). После чего электронная копия данного Заявления автоматически помещается в информационный ресурс федерального уровня "Беларусь-обмен".
1.3. Курсивом в тексте данного Порядка написаны пункты, которые выполняются автоматически программными средствами АИС "Налог".
2. Порядок действий сотрудника подразделения Инспекции, ответственного за работу с налогоплательщиками
2.1. Регистрирует в электронном журнале регистрации Заявлений <2> (бумажный вариант журнала не ведется) поступившее от налогоплательщика Заявление. Регистрируются все Заявления, как представленные лично или через представителя либо направленные по почте <3>. В случае направления документов по почте заказным письмом датой представления в налоговые органы документов считается шестой день начиная с даты его отправки <4>.
--------------------------------
<2> Журнал регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ведется в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.01.2005 N 3н.
<3> В случае поступления Заявлений в Инспекцию по почте они передаются в отдел, ответственный за работу с налогоплательщиками в соответствии с инструкцией по делопроизводству в Инспекции, разработанной в соответствии с "Временной типовой инструкцией по делопроизводству в управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации и в межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы", утвержденной Приказом ФНС России от 07.07.2005 N САЭ-3-18/310@.
<4> Данный срок установлен в Приказе Министерства финансов Российской Федерации от 20.01.2005 N 3н.
2.2. Автоматически в базе данных Инспекции создается новый экземпляр электронной копии Заявления и туда автоматически переносятся основные сведения по Заявлению из журнала регистрации Заявления, а именно:
- дата и номер регистрации Заявления;
- ИНН/КПП российского покупателя.
2.3. Переносит регистрационный номер, сгенерированный программой при регистрации Заявления (см. пункт 2.1), во все экземпляры Заявления. Не позднее следующего рабочего дня передает Заявление (все три экземпляра) в подразделение Инспекции, ответственное за ввод информации. Если налогоплательщик представил вместе с Заявлением и файл установленного формата, содержащий электронную копию Заявления, то данный файл передается вместе с Заявлением.
2.4. При получении из подразделения Инспекции, ответственного за проведение камеральных налоговых проверок, двух экземпляров Заявления (с отметками об уплате или с отказом в простановке отметок) возвращает их в установленные сроки <5> налогоплательщику с одновременным занесением соответствующих сведений <6> в электронный журнал регистрации Заявлений.
--------------------------------
<5> Регламентируется документом, указанным в сноске 3.
<6> См. сноску 2.
2.4.1. В случае вручения двух экземпляров Заявления на руки налогоплательщику распечатывает по установленной форме бланк, содержащий основные сведения из электронной копии Заявления (Дата и Номер регистрации Заявления, Сведения о Продавце и Покупателе, сведения о Контракте, Итоговая сумма НДС (Акциза), Дата отметки или отказа в простановке отметки и т.п.). Получает подпись лица на данном бланке, получившего два экземпляра Заявления с отметкой налогового органа, предварительно попросив его еще раз проверить правильность переноса данных в электронную копию Заявления. Подписанный бланк передает не позднее следующего рабочего дня в подразделение Инспекции, ответственное за проведение камеральных налоговых проверок для хранения вместе с первым экземпляром Заявления.
2.4.2. В случае направления по почте двух экземпляров Заявления передает два экземпляра Заявления не позднее следующего рабочего дня в подразделение Инспекции, ответственное за отправку документов по почте, которое сообщает в подразделение Инспекции, ответственное за работу с налогоплательщиками, дату реальной отправки по почте для внесения в электронный журнал регистрации Заявлений.
3. Порядок действий сотрудника подразделения Инспекции, ответственного за ввод информации
3.1. В срок не более 3-х рабочих дней осуществляет ввод сведений в полном объеме из Заявления в базу данных Инспекции (в тот экземпляр электронной копии Заявления, который был создан в пункте 2.2). Ввод сведений осуществляется либо набором с клавиатуры или, если налогоплательщик представил файл с электронной копией Заявления, то путем автоматического переноса сведений из файла в базу данных Инспекции с визуальным контролем соответствия сведений из файла сведениям из бумажного бланка Заявления, с проверкой идентичности заполнения всех трех экземпляров Заявления.
Сведения переносятся точно в том виде, как они записаны в Заявлении, никаких изменений указанных значений при вводе не допускается. Если сведения, указанные в Заявлении, представленном налогоплательщиком на бумажном носителе, отличаются от сведений, указанных в соответствующих показателях Заявления, представленного в электронном виде, в базу данных должны быть занесены сведения из Заявления, представленного на бумажном носителе.
Автоматически проводится форматно-логический контроль введенных данных из Заявления. Результаты контроля автоматически визуализируются в привязке к электронной копии Заявления в виде цветовой индикации и текста, раскрывающего суть ошибки.
3.3. Заявление (все три экземпляра) не позднее следующего рабочего дня передается в подразделение Инспекции, ответственное за проведение камеральных налоговых проверок. Файл с электронной копией Заявления, который представил налогоплательщик, остается на хранении в Инспекции на срок не менее месяца, после чего уничтожается.
3.4. Если после помещения электронной копии Заявления в федеральный информационный ресурс "Беларусь-обмен" будет выявлен факт несоответствия данных в электронной копии и в самом Заявлении (например, в результате опечатки при вводе), то вносит соответствующие исправления в электронную копию Заявления, находящуюся в локальной базе данных Инспекции (в базе данных автоматически регистрируются все внесенные изменения, а также информация о том, кто и когда внес эти изменения). После внесения изменений автоматически создается новая версия электронной копии заявления (с сохранением предыдущей версии) и создается соответствующая новая версия электронной копии Заявления в федеральном информационном ресурсе "Беларусь-обмен".
3.5. При необходимости может сформировать электронное сообщение об отзыве Заявления.
4. Порядок действий сотрудника подразделения Инспекции, ответственного за проведение камеральных налоговых проверок
4.1. Осуществляет проверку сведений, указанных в Заявлении в отведенные для этого сроки <7> (с учетом того, что часть времени, отведенного на проверку Заявления, была использована на создание электронной копии Заявления в пункте 3.1). При проверке может запросить провести автоматический контроль сведений из электронной копии Заявления (в т.ч. арифметический). При необходимости может просмотреть дополнительную информацию, находящуюся в федеральном информационном ресурсе "Беларусь-обмен". По результатам проверки проставляет отметку об уплате косвенных налогов в полном объеме на всех экземплярах Заявления или принимает решение об отказе в простановке такой отметки.
--------------------------------
<7> Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.01.2005 N 3н данный срок установлен не более 10 рабочих дней с даты представления в налоговый орган документов.
4.2. В тот же день, когда была завершена проверка Заявления, вносит в базу данных Инспекции (в электронный журнал регистрации Заявлений <8>) информацию о проставленной отметке или об отказе в проставлении отметки по данному Заявлению, путем указания:
--------------------------------
<8> См. сноску 2.
- ФИО инспектора - заносится автоматически;
- Должность инспектора - заносится автоматически;
- Сумма налога (НДС, акциза) или признак отказа в простановке отметки, с описанием причины отказа;
- Дата простановки отметки/отказа в простановке - заносится автоматически.
Автоматически, в срок не более одного часа с момента проставления отметки или признака отказа в проставлении отметки, в федеральном информационном ресурсе "Беларусь-обмен" создается электронная копия данного Заявления.
4.3. Не позднее следующего рабочего дня два экземпляра Заявления (предназначенных для возврата налогоплательщику) передает в подразделение Инспекции, ответственное за работу с налогоплательщиками. Третий экземпляр Заявления остается для хранения в Инспекции.
Приложение N 3
Утвержден
Приказом ФНС России
от "__" ________ 200_ г. N __
1. Информационно-аналитическое обслуживание сотрудников управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и центрального аппарата Федеральной налоговой службы осуществляется с использованием подсистемы удаленного доступа к информационным ресурсам Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных. Подключение пользователей к информационному ресурсу федерального уровня "Беларусь-обмен" осуществляется в установленном порядке.
2. Сотрудники инспекций Федеральной налоговой службы и межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют работу с федеральным информационным ресурсом "Беларусь-обмен" с использованием программных средств АИС "Налог" местного уровня, уже установленных на рабочем месте сотрудника (используется доработанная версия соответствующего программного обеспечения, позволяющая работать с информацией, находящейся в федеральном информационном ресурсе "Беларусь-обмен", в режимах, которые ранее использовались для доступа к информации, находящейся в локальной базе данных).