Оглавление
Во исполнение Приказа от 28.02.97 N 94 "О создании отдела исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил в РТУ по БТП" и в целях совершенствования деятельности таможенных органов по исполнению постановлений по делам о нарушении таможенных правил приказываю:
1. Создать в таможенных органах структурные подразделения по исполнению постановлений по делам о нарушении таможенных правил:
- в оперативных таможнях и таможнях, непосредственно подчиненных ГТК России, - отдел исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил;
- в таможнях - отдел (группу) исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил.
2. Переименовать:
- в региональных таможенных управлениях, таможнях, непосредственно подчиненных ГТК России, и таможнях - отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов в отделы по работе с конфискатами;
- в ГТК России - отдел по организации работы с конфискатами и взиманию штрафов в отдел по организации работы с конфискатами.
3. Отделам (группам) по исполнению постановлений по делам о нарушении таможенных правил осуществлять функции исполнения постановлений таможенных органов Российской Федерации о наложении взысканий в виде штрафа, взыскания стоимости товаров и транспортных средств, отзыва лицензий и квалификационных аттестатов, выданных таможенными органами, а также возмещения издержек по делам о нарушении таможенных правил.
4. Сохранить за отделами по работе с конфискатами функции передачи на реализацию товаров, транспортных средств и иных предметов во исполнение постановлений таможенных органов Российской Федерации по делам о НТП в части конфискации.
5. Подчинить отделы (группы) исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил начальнику соответствующего таможенного органа или заместителю начальника по правоохранительной работе.
6. Контроль и координацию работы отделов (групп) исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил таможен региона осуществлять заместителю начальника регионального таможенного управления - начальнику оперативной таможни региона.
7. Подчинить отделы по работе с конфискатами непосредственно начальнику соответствующего таможенного органа или заместителю начальника по экономической работе.
8. Утвердить Типовое положение об отделе исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил оперативной таможни и Типовое положение об отделе (группе) исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил таможни (Приложения 1 и 2).
9. Управлению кадров и учебных заведений (Ю.Ф. Азаров), РТУ по БТП (М.В. Ванин), Финансовому управлению (П.Г. Городецкий):
- внести до 01.01.98 предложения по формированию в таможенных органах отделов (групп) исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил (п. 1 настоящего Приказа);
- при создании новых таможен предусматривать в их структурах отдел (группу) исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил.
10. Ввести в действие Типовую технологическую схему исполнения постановлений таможенных органов Российской Федерации о наложении взысканий за нарушение таможенных правил (Приложение 3).
11. РИТТУ (А.Н. Чупланов) после утверждения настоящего Приказа обеспечить до 30.12.97 доработку АРМ "Штрафы" по техническому заданию РТУ по БТП.
12. Финансовому управлению (П.Г. Городецкий) оплатить РИТТУ проведение работ по доработке АРМ "Штрафы" в пределах договора N 1-97.
13. Дополнить раздел 3 Временного положения о Региональном таможенном управлении по борьбе с таможенными правонарушениями, утвержденного Приказом ГТК России "Об утверждении Временного положения о Региональном таможенном управлении по борьбе с таможенными правонарушениями" N 145 от 15.03.96 следующим пунктом: "РТУ по БТП обеспечивает организацию, координацию и контроль за работой отделов (групп) исполнения постановлений по делам об НТП таможенных органов Российской Федерации".
14. В связи с изданием настоящего Приказа считать утратившими силу положения Приказа ГТК России N 229 от 11.04.96 в части взыскания штрафов.
15. Контроль за исполнением настоящего Приказа осуществлять заместителю Председателя ГТК России И.А. Межакову.
Председатель Комитета
А.С.КРУГЛОВ
Приложение 1
к Приказу ГТК России
от 10 ноября 1997 г. N 678
1. Общие положения
1.1. Настоящее Типовое положение определяет назначение, основные задачи, права и обязанности отдела исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил (далее - Отдел) оперативной таможни.
1.2. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Таможенным кодексом Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ГТК России, в том числе настоящим Типовым положением.
1.3. Отдел в пределах своей компетенции осуществляет работу во взаимодействии с другими структурными подразделениями оперативной таможни и регионального таможенного управления, а также с организациями, подведомственными ГТК России, сторонними организациями и проводит единую финансовую политику, направленную на формирование Фонда развития таможенной системы Российской Федерации.
2. Основные задачи Отдела
2.1. Организация работы по исполнению постановлений по делам о нарушении таможенных правил о наложении взыскания в виде штрафа, взыскания стоимости товаров и транспортных средств, отзыва лицензий и квалификационных аттестатов, а также возмещения издержек по делам о нарушении таможенных правил.
2.2. Контроль и учет исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил о наложении взыскания, а также возмещения издержек по делам о нарушении таможенных правил.
2.3. Составление сводной по региону статистической отчетности об исполнении постановлений о наложении взыскания в виде штрафа, взыскания стоимости товаров и транспортных средств.
2.4. Обеспечение максимального взыскания таможенными органами региона сумм начисленных штрафов, стоимости товаров и транспортных средств.
2.5. Обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации при изъятии товаров в счет уплаты штрафа и взыскании их стоимости.
2.6. Анализ, контроль, учет и распоряжение товарами, изъятыми в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
2.7. Составление сводной по региону статистической отчетности о товарах, реализуемых в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
2.8. Совершенствование работы таможенных органов региона с товарами, изъятыми в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
2.9. Осуществление взаимодействия с судебными и другими государственными органами в вопросах, отнесенных к компетенции Отдела.
3. Основные функции Отдела
3.1. Планирует и организует проведение мероприятий по обеспечению взыскания таможенными органами региона сумм начисленных штрафов в полном объеме и перечислению их в Фонд развития таможенной системы.
3.2. Взыскивает неуплаченную сумму штрафов или стоимость товаров и транспортных средств путем передачи на реализацию изъятых оперативной таможней для обеспечения этого взыскания товаров, транспортных средств, предметов залога, имущества, на которое наложен арест, предъявления гарантии к погашению, перечисления сумм, внесенных на депозит, либо принудительно из денежных доходов или денежных средств лица, в отношении которого оперативной таможней заведено дело о нарушении таможенных правил.
3.3. Контролирует деятельность таможенных органов региона по исполнению постановлений о наложении взыскания.
3.4. Анализирует информацию таможенных органов по исполнению постановлений о наложении взыскания и вносит предложения о повышении эффективности исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил.
3.5. Ведет учет юридических и физических лиц, своевременно не уплативших штрафы, и доводит до сведения таможенных органов региона и отдела исполнения постановлений РТУ по БТП данные о них.
3.6. Принимает меры по устранению недостатков, выявленных в работе таможенных органов региона по взысканию штрафов.
3.7. Представляет в отдел исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил РТУ по БТП отчеты о деятельности таможенных органов региона по взиманию штрафов и ее прогноз.
3.8. Вносит предложения в РТУ по БТП об улучшении методологии исполнения постановлений.
3.9. Контролирует деятельность таможенных органов по учету и реализации товаров, изъятых в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
3.10. Анализирует информацию таможенных органов об учете товаров и их реализации в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
3.11. Изучает конъюнктуру рынка, разрабатывает для таможенных органов рекомендации по оптимальному ценообразованию на товары, реализуемые в счет уплаты штрафа и взыскание стоимости.
3.12. Готовит предложения о целесообразности уничтожения товаров, не подлежащих реализации.
3.13. Осуществляет контроль за оценкой таможенными органами региона транспортных средств всех видов, передаваемых на реализацию.
3.14. Принимает меры по обеспечению таможенных органов региона каталогами и другими материалами по действующим ценам на основную номенклатуру товаров, реализуемых в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
3.15. Участвует в проводимых контрольно - ревизионным отделом ревизиях и целевых проверках ведения учета, хранения, обеспечения сохранности и реализации товаров, изъятых в счет уплаты штрафа и взыскания таможенной стоимости, а также поступления денежных средств, вырученных от их реализации, на депозитный счет ГТК России.
3.16. Принимает меры по устранению недостатков, выявленных в работе таможенных органов региона с товарами, изъятыми в счет уплаты штрафов и взыскания стоимости, и со взысканными штрафами по делам о нарушении таможенных правил.
3.17. Осуществляет контроль за учетом перечисления денежных средств, вырученных таможенными органами региона от реализации товаров, изъятых в счет уплаты штрафов и взыскания стоимости, а также взысканных штрафов на депозитный счет ГТК России и ежеквартально представляет полную информацию о проведении указанных мероприятий в РТУ по БТП.
3.18. Организует обучение и повышение квалификации сотрудников таможен по вопросам, отнесенным к компетенции Отдела.
3.19. Составляет сводную статистическую отчетность по формам, утвержденным ГТК России.
3.20. Организует взаимодействие с другими подразделениями таможенной системы и государственными органами, в том числе судами, Госналогслужбой России, министерствами и ведомствами в целях практического исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил.
4. Основные права Отдела
Для выполнения возложенных на него задач Отдел имеет право:
4.1. Запрашивать:
от структурных подразделений оперативной таможни, таможен региона, других организаций, в том числе подведомственных ГТК России, а также от специалистов и экспертов компетентных сторонних организаций необходимые сведения:
- об исполнении постановлений о наложении взыскания в виде штрафа, взыскания стоимости товаров и транспортных средств за нарушение таможенных правил;
- о реализации товаров либо распоряжении ими иным способом в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости;
- от организаций, в том числе подведомственных ГТК России, реализующих товары, необходимые документы и сведения в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договорами о реализации товаров, заключенными таможенными органами с данными организациями.
4.2. Привлекать таможенные органы региона к размещению, хранению и реализации товаров по постановлениям о нарушении таможенных правил, вынесенным начальником оперативной таможни или его заместителем.
5. Заключительные положения
5.1. Отдел является структурным подразделением оперативной таможни и подчиняется начальнику таможни или заместителю начальника таможни.
5.2. Структура и штатное расписание Отдела утверждаются начальником оперативной таможни.
5.3. Начальник Отдела назначается на должность и освобождается от нее в соответствии с порядком, установленным ГТК России.
5.4. Отдел комплектуется квалифицированными специалистами, как правило, имеющими высшее образование.
5.5. Права, обязанности и ответственность должностных лиц Отдела определяются должностными инструкциями, утвержденными начальником оперативной таможни.
5.6. Должностные лица Отдела несут персональную ответственность за выполнение обязанностей на порученных участках работы.
5.7. Должностные лица Отдела обязаны разбираться в вопросах, относящихся к компетенции отдела, и решать их на практике.
5.8. Ответственность за качество и своевременность выполнения задач и осуществление функций, возложенных настоящим Типовым положением на Отдел, несет начальник Отдела.
Приложение 2
к Приказу ГТК России
от 10 ноября 1997 г. N 678
1. Общие положения
1.1. Настоящее Типовое положение определяет назначение, основные задачи и права отдела (группы) исполнения постановлений по делам об НТП (далее - Отдел) таможни.
1.2. Отдел в своей работе руководствуется Конституцией Российской Федерации, Таможенным кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ГТК России, в том числе настоящим Типовым положением.
1.3. Отдел в пределах своей компетенции осуществляет работу во взаимодействии с другими структурными подразделениями таможни, проводит единую финансовую политику, направленную на формирование Фонда развития таможенной системы Российской Федерации.
2. Основные задачи Отдела
2.1. Обеспечение исполнения вынесенных таможней постановлений о наложении взыскания за нарушение таможенных правил в виде штрафа, взыскания стоимости товаров и транспортных средств, отзыва лицензий и квалификационных аттестатов (далее - наложение взыскания).
2.2. Контроль и учет исполнения постановлений о наложении взыскания.
2.3. Формирование полной и достоверной информации о задолжниках по уплате штрафов и взысканию стоимости товаров по делам о нарушении таможенных правил и о товарах, реализуемых в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
2.4. Взаимодействие с судебными органами, органами территориальных налоговых инспекций, налоговой полиции, иными органами в вопросах, отнесенных к компетенции Отдела.
2.5. Ведение учета и контроля за движением и реализацией товаров, изъятых, задержанных и арестованных (далее - изъятых) в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
2.6. Составление сводной статистической отчетности по формам, утвержденным ГТК России.
3. Основные функции Отдела
3.1. Проводит мероприятия по взысканию штрафов, стоимости товаров и издержек по делам о нарушении таможенных правил.
3.2. Запрашивает первичную информацию от оперативных подразделений таможни об изъятых товарах.
3.3. Формирует базу данных (в том числе и в электронном виде) и ведет оперативно - статистическую отчетность по начисленным и уплаченным штрафам, товарам и транспортным средствам, изъятым в счет уплаты штрафа.
3.4. Осуществляет контроль за условиями хранения и за сохранностью товаров и транспортных средств, изъятых в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
3.5. Осуществляет передачу товаров, изъятых в счет уплаты штрафов и взыскания стоимости, для реализации на таможенных аукционах, товарных биржах через торговые предприятия и организации, в том числе подведомственные ГТК России.
3.6. Осуществляет подготовку к заключению со складами временного хранения договоров о передаче им товаров, изъятых в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости, на хранение.
3.7. Организует привлечение представителей финансовых органов, экспертов и специалистов к участию в работе по определению предварительной и экспертной оценки товаров, транспортных средств и иных предметов, изъятых в счет уплаты штрафов.
3.8. Обеспечивает передачу соответствующим органам согласно законодательству Российской Федерации драгоценных металлов в любом виде и состоянии, драгоценных и полудрагоценных камней в обработанном и необработанном виде, природного и искусственного жемчуга, ювелирных и бытовых изделий из этих металлов и камней.
3.9. Осуществляет контроль за выполнением договорных обязательств организацией, взявшей на себя обязательства по реализации товаров в счет взыскания штрафа и стоимости.
3.10. Осуществляет контроль за правильностью, полнотой и своевременностью перечисления денежных средств, вырученных от реализации товаров, на депозитный счет таможни.
3.11. Изучает конъюнктуру рынка, осуществляет анализ и учет финансовых результатов от реализации изъятых товаров.
3.12. Контролирует поступление денежных средств, вырученных от реализации товаров в счет взыскания штрафов и стоимости, на депозитный счет таможни.
3.13. Представляет в установленные сроки в региональное таможенное управление (оперативную таможню), в РТУ по БТП (для таможен, непосредственно подчиненных ГТК России) и ГНИВЦ ГТК России данные оперативно - статистической отчетности.
3.14. Разрабатывает и вносит в РТУ по БТП (оперативную таможню) предложения о совершенствовании технологии исполнения постановлений таможенных органов Российской Федерации по делам о НТП.
3.15. Ведет делопроизводство, исходя из задач и функциональных обязанностей Отдела.
3.16. Осуществляет в пределах своей компетенции профессиональную подготовку должностных лиц Отдела, привлекая к этой работе другие подразделения таможенного органа.
3.17. Осуществляет взаимодействие с подразделениями таможенных органов ГТК России, судами, Госналогслужбой России, министерствами и ведомствами в целях практического осуществления исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил.
4. Основные права Отдела
Для выполнения возложенных на него задач Отдел имеет право:
4.1. Запрашивать от подразделений таможни, других таможенных органов, сторонних организаций необходимые сведения об исполнении постановлений о наложении взысканий в виде штрафа, о реализации товаров либо распоряжении ими иным способом, изъятых в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости.
4.2. Вносить в вышестоящие таможенные органы предложения об оптимизации учета и контроля за реализацией либо распоряжением иным способом изъятыми товарами, за исполнением постановлений о наложении взысканий (штрафов) за нарушение таможенных правил, а также предложения о совершенствовании действующей нормативной базы.
4.3. Участвовать совместно с соответствующими контрольно - ревизионными подразделениями таможенных органов и иными государственными правоохранительными и контрольными органами в проверке финансово - хозяйственной деятельности организаций, в том числе подведомственных ГТК России, реализующих товары, изъятые в счет уплаты штрафа и взыскания стоимости, требовать от указанных организаций представления необходимых документов и сведений в установленные сроки.
4.4. Давать разъяснения структурным подразделениям таможни и организациям, подведомственным ГТК России, по вопросам, относящимся к компетенции Отдела.
5. Заключительные положения
5.1. Отдел является структурным подразделением таможни и подчиняется начальнику таможни или заместителю начальника таможни по правоохранительной работе.
5.2. Структура и штатное расписание Отдела утверждаются начальником таможни.
5.3. Начальник Отдела назначается на должность и освобождается от нее в соответствии с порядком, установленным ГТК России.
5.4. Отдел комплектуется квалифицированными специалистами, как правило имеющими высшее образование, преимущественно экономическое или юридическое.
5.5. Права, обязанности и ответственность должностных лиц Отдела определяются должностными инструкциями, утвержденными начальником таможни.
5.6. Должностные лица Отдела несут персональную ответственность за надлежащее выполнение обязанностей на порученных участках работы.
5.7. Должностные лица Отдела обязаны разбираться в вопросах компетенции Отдела и решать их на практике.
5.8. Ответственность за качество и своевременность выполнения задач и осуществление функций, возложенных настоящим Типовым положением на Отдел, несет начальник Отдела.
Приложение 3
к Приказу ГТК России
от 10 ноября 1997 г. N 678
I. Общие положения
1.1. Настоящая технологическая схема разработана на основании Таможенного кодекса Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской Федерации, Гражданско - процессуального кодекса РСФСР, Федерального закона от 21.07.97 "Об исполнительном производстве", Указа Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 г. N 199 "О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций", Приказа ГТК России от 28.02.97 N 94 "О создании отдела исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил в РТУ по БТП" и других законодательных актов.
1.2. Схема определяет:
- порядок действий структурных подразделений таможенного органа при исполнении постановлений о наложении взысканий за нарушение таможенных правил (НТП);
- механизм учета и контроля исполнения постановлений о наложении взысканий в виде штрафа и взыскания стоимости товаров и транспортных средств;
- порядок отзыва лицензий и квалификационных аттестатов, выданных таможенными органами, и возмещения издержек по делам о нарушении таможенных правил.
1.3. Контроль за исполнением постановлений осуществляет отдел исполнения постановлений по делам о нарушении таможенных правил.
1.4. Порядок исполнения постановлений таможенного органа в части конфискации товаров и транспортных средств определяется Приказом ГТК России N 229 от 11.04.96 "О дополнительных мерах по улучшению работы таможенных органов с товарами, обращенными в федеральную собственность, и взысканию штрафов".
II. Порядок исполнения постановления таможенного органа о наложении взыскания
2.1. Порядок исполнения постановления таможенного органа в части наложения штрафа и взыскания стоимости товаров и транспортных средств оговорен в ст. 379 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - Таможенный кодекс). Исполнение такого постановления может быть проведено добровольно и принудительно.
2.1.1. Штраф или стоимость товаров и транспортных средств должны быть уплачены лицом, совершившим НТП, не позднее 15 дней со дня вручения или направления ему копии постановления по делу об НТП, а в случае обжалования или опротестования такого постановления - не позднее 15 дней со дня вынесения решения об оставлении жалобы или протеста без удовлетворения.
2.1.2. Штраф или стоимость товаров и транспортных средств вносится лицом, совершившим НТП, непосредственно на счет или в кассу таможенного органа, вынесшего постановление по делу, либо в банки или иные кредитные учреждения, имеющие лицензию Банка России. Квитанция об уплате представляется должностному лицу таможенного органа, рассматривающему дело.
2.1.3. Штраф или стоимость товаров и транспортных средств могут быть уплачены как в рублях, так и в иностранной валюте, курс которой котируется Банком России. Пересчет иностранной валюты в рубли производится по курсу Банка России, действующему на день уплаты штрафа или стоимости товаров и транспортных средств.
2.1.4. Стоимость изъятых (арестованных) товаров и транспортных средств, как правило, не должна превышать максимального размера взыскания по санкции конкретной статьи Таможенного кодекса, предусматривающей ответственность за нарушение таможенных правил.
2.2. В случае неуплаты лицом, совершившим НТП, в установленный срок штрафа или стоимости товаров и транспортных средств их взыскивают принудительно.
2.2.1. В случаях, когда в качестве обеспечения уплаты штрафа или взыскания стоимости товаров и транспортных средств таможенным органом были изъяты товары, транспортные средства лица, совершившего НТП, либо с согласия таможенного органа изъятие заменено на их залог, на представление банковской гарантии или на внесение на депозитный счет таможенного органа причитающихся сумм, либо в случае наложения ареста на имущество указанного лица, не уплаченная в установленный срок сумма взыскивается:
- из стоимости изъятых товаров и транспортных средств;
- из стоимости предмета залога;
- из стоимости имущества, на которое наложен арест;
- путем предъявления банковской гарантии к погашению задолженности;
- путем перечисления сумм, внесенных на депозитный счет таможенного органа.
2.2.2. В случаях, не указанных в п. 2.2.1, не уплаченная нарушителем сумма штрафа (стоимости товаров и транспортных средств) взыскивается:
- с физического (должностного) лица - из его заработной платы, пенсии, стипендии и дохода иного вида;
- с организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - путем направления руководству организации или обслуживающему учреждению банка уведомления об обращении постановления к исполнению.
2.2.3. Если возможность взыскания штрафа одним из способов, указанных в п. п. 2.2.1 и 2.2.2 отсутствует, то взыскание штрафа и стоимости транспортных средств производится на основании постановления таможенного органа о наложении соответствующего взыскания судебным исполнителем, состоящим при районном (городском) суде.
2.3. Отдел таможенных расследований (ОТР) один раз в десять дней, не позднее первого дня, следующего за отчетной декадой, заносит сведения о постановлениях, вступивших в законную силу, в реестр постановлений о наложении взысканий в виде штрафов (Приложение 1) и представляет его с копиями постановлений в отдел исполнения постановлений по делам об НТП и в отдел таможенных платежей (ОТП). Вместе с копиями постановлений для осуществления надлежащего исполнения в отдел исполнения постановлений направляют: копии процессуальных документов, гарантирующих обеспечение уплаты штрафа и включающих сведения об адресе, платежных реквизитах должника, заключение экспертизы по оценке изъятых товаров и транспортных средств, сертификаты на товары, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат обязательной сертификации, акты приема - передачи, а также сведения о счетах и имуществе правонарушителя и месте его нахождения, которые должны быть получены в процессе производства по делу, путем проведения совместных мероприятий ОТР с отделом по борьбе с таможенными правонарушениями (ОБТП).
2.4. ОТР, юридический отдел о каждом случае обжалования постановления (отмены в порядке контроля) или принесения протеста прокурором, а также о результатах рассмотрения жалобы или протеста незамедлительно сообщают в служебной записке в отдел исполнения постановлений, при этом исполнение постановления приостанавливается (ст. 376 Таможенного кодекса), а в случае отмены постановления в порядке контроля - прекращается.
2.5. Учет сумм штрафов и взыскания стоимости товаров, поступивших на счет таможенного органа, ведет ОТП, который ежедекадно на основании платежных поручений об их поступлении составляет реестр о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил (Приложение 2) и представляет его в отдел исполнения постановлений.
2.5.1. При оплате суммы штрафа наличными в кассу таможни отдел бухгалтерского учета и контроля (ОБУиК) составляет реестр поступления на расчетный счет таможни (как в российской, так и в иностранной валюте) по исполненным постановлениям по делам об НТП на следующий день после поступления денег в банк и направляет в ОТП для включения в реестр (Приложение 2) и в отдел исполнения постановлений с копиями платежных документов.
2.6. Отдел исполнения постановлений, получив реестры, указанные в п. п. 2.3 и 2.5, анализирует их и, выявив на основании установленных сроков взыскания штрафа лиц, не уплативших штраф, ежедекадно представляет информацию о задолжниках в ОТП и другие подразделения по запрашиваемой форме.
2.7. Отдел исполнения постановлений после направления заказным письмом уведомления должнику, в котором информирует о непоступлении суммы штрафа, обеспечивает выставление на счета лица, совершившего нарушение таможенных правил, инкассового поручения на бесспорное списание сумм штрафов в соответствии с порядком, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.07.96 N 801 "О бесспорном списании пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами Российской Федерации".
2.8. Таможенные органы Российской Федерации вправе взыскивать в бесспорном порядке штрафы с текущего валютного счета плательщика в пределах остатков на нем денежных средств в иностранной валюте, эквивалентной всей сумме в рублях, подлежащей списанию в бесспорном порядке, либо недостающей ее части по курсу рубля к иностранной валюте, определяемого Банком России на дату направления таможенным органом инкассового поручения на списание средств с текущего валютного счета.
2.8.1 При поступлении в таможню ответа банка в течение пяти дней о невозможности полного или частичного исполнения взыскания из-за отсутствия на расчетном и иных счетах должника денежных средств отдел исполнения постановлений делает отметку в списке должников.
2.8.2. При отсутствии у организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, денежных средств, достаточных для уплаты суммы штрафа, ее взыскание производится на основании постановления таможенного органа судебным исполнителем в соответствии с гражданско - процессуальным законодательством Российской Федерации. Отдел исполнения постановлений обеспечивает контроль за поступлением денежных средств.
2.9. После получения сообщения об отсутствии денежных средств у должника отдел исполнения постановлений в течение суток направляет должнику письменное требование о погашении задолженности и уведомление об обращении взыскания на имущество и не позднее пяти дней со дня получения должником указанного требования принимает решение об обращении взыскания на его имущество путем направления в суд необходимых документов (постановления таможни о наложении взыскания в виде штрафа или стоимости товаров, копии инкассового поручения банку, копии уведомления должнику об обращении взыскания на имущество, сообщение банка об отсутствии на счетах юридического лица, совершившего НТП, денежных средств, сведения об имуществе должника, на которое таможня просит наложить арест, и месте его нахождения, переписка должника с таможней по поводу уплаты штрафа).
2.9.1. При взыскании штрафа из стоимости имущества, на которое наложен арест, отдел исполнения постановлений совместно с юридическим отделом таможни готовит необходимые документы и направляет их в судебные органы в соответствии с порядком, предусмотренным в части 3 и 5 ст. 379 Таможенного кодекса, для обращения взыскания на имущество, с учетом того, что предельный срок обращения постановления о наложении взыскания к исполнению составляет 6 месяцев со дня его вынесения. Представителем в суде является сотрудник юридического отдела таможенного органа.
2.10. При взыскании штрафа из стоимости предмета залога отдел исполнения постановлений руководствуется ст. 348 - 349 Гражданского кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации "О залоге", пунктом Положения об использовании залога таможенными органами, утвержденного Приказом ГТК России от 22.02.94 N 71.
2.10.1. При взыскании штрафа из стоимости залога отдел исполнения постановлений после истечения установленного срока уплаты штрафа совершает следующие действия при нахождении предмета:
а) на складе таможенного органа - направляет залогодателю (лицу, совершившему нарушение таможенных правил) уведомление о приобретении таможенным органом права на реализацию предмета залога в обеспечение уплаты штрафа и согласно ст. 349 Гражданского кодекса Российской Федерации и условиям договора о залоге обеспечивает передачу на реализацию;
б) у залогодателя - направляет ему уведомление о необходимости возврата залога таможенному органу, который будет реализован им в обеспечение уплаты штрафа, при этом залогодатель обязан за свой счет доставить предмет залога в место, определяемое таможенным органом.
В случае невозврата залогодателем находящегося у него предмета залога отдел исполнения постановлений обеспечивает обращение в судебные органы для принудительного его изъятия.
Если сумма от реализации предмета залога за вычетом расходов, связанных с реализацией, превышает сумму штрафа, то разницу возвращают лицу, совершившему нарушение таможенных правил, в течение двух месяцев со дня направления ему уведомления о получении им остатка суммы. При невостребовании им указанной суммы за этот период эти денежные средства засчитываются в счет поступления от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность.
Требование взыскания штрафа из стоимости заложенного имущества удовлетворяется только по решению суда;
в) при использовании предусмотренной законодательством Российской Федерации внесудебной реализации товаров (аб. 2 п. 1 ст. 349 Гражданского кодекса Российской Федерации) после наступления момента неисполнения обязательства, обеспеченного залогом, таможенный орган и залогодатель заключают соглашение о внесудебной реализации предмета залога, которое заверяется нотариально.
2.10.2. Если сумма, вырученная от реализации товаров и транспортных средств, недостаточна для уплаты штрафа, взыскание недостающей суммы производится путем выставления инкассового поручения и (или) судебным исполнителем на основании ранее вынесенного постановления таможенного органа путем обращения взыскания на имущество такого лица.
2.10.3. Если в договоре о залоге (в обеспечение уплаты штрафа) с лицом, совершившим нарушение таможенных правил, оговаривается, что в случае неисполнения им залоговых обязательств в соответствующий срок залогодатель помещает товары и транспортные средства под таможенный режим отказа в пользу государства, при условии, если в качестве предмета залога таможенными органами приняты товарно - материальные ценности (ТМЦ), перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и находящиеся на момент совершения сделки под таможенным контролем (п. 1.4 Положения об использовании залога таможенными органами России, утвержденного Приказом ГТК России N 71 от 22.02.94), вследствие чего таможенный орган при наступлении срока уплаты штрафа действует в соответствии с Приказом ГТК России от 30.12.93 N 559.
2.10.4. Если залогодатель не исполнил своих залоговых обязательств, юридический отдел совместно с отделом исполнения постановлений готовит исковое заявление в суд или в арбитражный суд для обращения взыскания. Представителем от таможни в суде выступает сотрудник юридического отдела таможенного органа.
2.11. При взыскании штрафа из авансовых сумм, внесенных юридическими и физическими лицами на депозит таможенного органа, отдел исполнения постановлений в течение одного дня по истечении срока уплаты штрафа направляет указанную информацию в ОТП с приложением копии постановления таможенного органа для перечисления суммы штрафа с субсчета "авансовые платежи" на субсчет "штрафы" депозитного счета таможенного органа. После проведения указанной операции ОТП передает по реестру (Приложение 2) сведения, подтверждающие погашение штрафа лицом, совершившим нарушение таможенных правил, на основании которого постановление таможенного органа о наложении взыскания за нарушение таможенных правил считается исполненным.
2.12. Порядок исполнения постановления таможенного органа в части отзыва лицензии или квалификационного аттестата установлен ст. 381 Таможенного кодекса. Если в постановлении о наложении взыскания за нарушение таможенных правил предусмотрено взыскание в виде отзыва лицензии или квалификационного аттестата, таможенный орган, вынесший постановление, обращает его к исполнению самостоятельно.
Согласно ст. 244 Таможенного кодекса отзыв лицензии или квалификационного аттестата может применяться в отношении владельцев таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, складов временного хранения, а также в отношении таможенных брокеров, таможенных перевозчиков или специалистов по таможенному оформлению за нарушение ими таможенных правил, если эти правонарушения совершены в связи с осуществлением указанными лицами деятельности, предусмотренной лицензией или квалификационным аттестатом.
Отозванные лицензия или квалификационный аттестат становятся недействительными с момента обращения постановления к исполнению и подлежат передаче таможенному органу, вынесшему постановление, в срок не позднее 15 дней со дня вручения или направления нарушителю копии постановления, а в случае обжалования или опротестования такого постановления - не позднее 15 дней со дня решения об оставлении жалобы или протеста без удовлетворения.
Отдел исполнения постановлений контролирует возврат отозванных лицензии или квалификационного аттестата, в случае необходимости в соответствии с установленным порядком информирует об исполнении постановления о наложении взыскания за НТП другой таможенный орган, выдавший лицензию или квалификационный аттестат.
Таможенный орган, выдавший лицензию или квалификационный аттестат, впоследствии отзываемые постановлением о наложении взыскания за НТП, обязан обеспечить контроль за исполнением требований таможенного законодательства, соблюдением всех правовых последствий отзыва лицензии или квалификационного аттестата.
В случаях невыполнения требований таможенного органа о возврате отозванных лицензий или квалификационного аттестата правонарушитель привлекается к административной ответственности (ст. 437 Таможенного кодекса) согласно законодательству Российской Федерации.
2.13. В случае, если уплата либо списание штрафов по делам о нарушении таможенных правил, которые ведутся непосредственно оперативными таможнями, производится на счета оперативных таможен, специально открытые для этих целей, реестры платежных поручений о поступивших штрафах за нарушение таможенных правил согласно Приложению 2 к Приложению 3 направляются отделами бухгалтерского учета и контроля (ОБУиК) в отделы исполнения постановлений.
III. Учет и отчетность об исполнении постановлений по делам о нарушении таможенных правил
3.1. Отдел исполнения постановлений ведет обособленный учет лиц, совершивших нарушения таможенных правил и не уплативших штраф в течение месяца, исчисляемого с момента истечения срока уплаты штрафа. Указанную информацию ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляют в оперативную таможню для составления общего списка лиц, совершивших в данном регионе нарушение таможенных правил и не уплативших штраф.
3.2. При поступлении от лица, совершившего нарушение таможенных правил, на счет таможни средств в уплату штрафа отдел (группа) исполнения постановлений исключает его из списка, указанного в п. 3.1, и ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет эти сведения в региональное таможенное управление в виде справки об уплате штрафов за НТП в погашение задолженности.
3.3. Постановление по делу о нарушении таможенных правил считается исполненным при полном поступлении денежных средств на депозитный счет таможенного органа. Ежеквартально начальнику таможенного органа подается рапорт за подписью начальников отдела (руководителя группы) исполнения постановлений, ОТР и ОТП с указанием в нем даты и номера постановления, даты и номера платежного поручения или приходного ордера о поступлении средств в уплату штрафа.
3.4. В случае невозможности взыскания суммы штрафов или стоимости товаров и транспортных средств указанная сумма относится в не подлежащие взысканию с соответствующей корректировкой Управления федеральных таможенных платежей ГТК России согласно установленному порядку.
3.5. Отдел исполнения постановлений ежеквартально составляет отчет об исполнении постановлений о наложении взыскания (штрафа) за нарушение таможенных правил.
Приложение 1
к Приложению 3
РЕЕСТР ПОСТАНОВЛЕНИЙ О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЙ В ВИДЕ ШТРАФА С ______________ ПО _____________ 199_ Г.
N п/п | Поста- новле- ние о нало- жении взыс- кания в виде штрафа | Вид нару- шения таможен- ных пра- вил, за которое лицо привле- чено к ответст- венности (номер статьи Таможен- ного ко- декса Россий- ской Фе- дерации) | Форма обес- пече- ния взыс- кания штрафа (изъя- тие това- ров, залог, гаран- тия банка, внесе- ние сумм на де- позит, арест имуще- ства) | Фами- лия, иници- алы лица, совер- шив- шего нару- шение тамо- жен- ных пра- вил, или наиме- нова- ние орга- низа- ции | Адрес лица, совер- шивше- го на- руше- ние тамо- женных пра- вил, или наиме- нова- ние орга- низа- ции | Размер штрафа по поста- новле- нию, руб. | Срок взы- ска- ния штра- фа | Бан- ковские рекви- зиты лица, совер- шившего наруше- ние та- можен- ных правил | При- ме- ча- ние | |
да- та | но- мер | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Приложение 2
к Приложению 3
РЕЕСТР ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ О ПОСТУПИВШИХ ШТРАФАХ ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ
N п/п | Дата и номер платежного поручения | Фамилия, инициалы или наимено- вание платель- щика | Постановление о
нарушении
таможенных
правил | Сумма
поступивших
денежных
средств,
руб. | Приме- чание | |
дата | номер | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |