Приказ ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@
Об утверждении Формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика
Оглавление
- Приказ
- Приложение N 1. Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика
- I. Общие сведения
- II. Описание файла обмена
- Файл обмена (Файл) (Таблица 4.1)
- Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Документ) (Таблица 4.2)
- Сведения об отправителе документа (СвОтпр) (Таблица 4.3)
- Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) (Таблица 4.4)
- Сведения из заявления (СвЗвл) (Таблица 4.5)
- Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр. 05 (СвКонтракт1) (Таблица 4.6)
- Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06 - 07 (СвКонтрКомисс) (Таблица 4.7)
- Сведения о товаре и уплаченных налогах (СвТовар) (Таблица 4.8)
- Сведения о товаросопроводительных документах (СвТСД) (Таблица 4.9)
- Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 (СвКонтракт3) (Таблица 4.10)
- Сведения о ранее представленном заявлении (СвПредДок) (Таблица 4.11)
- Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению (СвКонтрПр) (Таблица 4.12)
- Сведения об импортере (СвИмпортер) (Таблица 4.13)
- Сведения о контракте (договоре) (СвКонтрК) (Таблица 4.14)
- Сведения спецификаций (СвСпециф) (Таблица 4.15)
- Сведения об уполномоченном представителе (СвПредТип) (Таблица 4.16)
- Сведения об организации (СвЮЛ) (Таблица 4.17)
- Сведения о физическом лице (СвФЛ) (Таблица 4.18)
- Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) (Таблица 4.19)
- Приложение N 2. Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его приеме в налоговом органе
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ от 13 декабря 2019 г. N ММВ-7-6/634@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
В целях реализации требований статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и пункта 1 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющихся приложением 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года, приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его приеме в налоговом органе согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Установить, что утвержденный настоящим приказом Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган, начиная с 01.02.2020.
3. Признать утратившим силу с 01.02.2020 приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590@ "Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика".
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, контролирующего работу ФНС России и территориальных налоговых органов по предоставлению государственных услуг и исполнению государственных функций в электронном виде, в том числе в случаях организации и осуществления межведомственного информационного взаимодействия в электронном виде.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "__" _______ 2019 г. N ___
ФОРМАТ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.
2. Настоящий формат (версия 5.08) разработан в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года и Требованиями к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов в бюджеты государств - членов Евразийского экономического союза версии 2.1.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_ZVLRPOK;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа. Для данного формата значения идентификаторов A и K совпадают;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором A обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_ZVLRPOK_2_430_14_05_08_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XSD схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <2>;
--------------------------------
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя файла без точки и расширения имени файла |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.08 |
Тип информации | ТипИнф | А | T(1-50) | О | Принимает значение: ЭСНДСТСНП |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Код налогового органа получателя | КодНО | А | T(=4) | О | Типовой элемент <СОНОТип> |
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Сведения заявления российского налогоплательщика о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110017 |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение элемента больше или равно 01.07.2010 и равно значению даты из имени файла |
Сведения об отправителе документа | СвОтпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
Сведения из заявления | СвЗвл | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению | СвКонтрПр | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
Сведения об импортере | СвИмпортер | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен, если импортер и отправитель документа не одно и тоже лицо |
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Отправитель - организация | | ОтпрЮЛ | С | О | Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
Отправитель - физическое лицо | ОтпрФЛ | С | О | Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.4
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - индивидуальный предприниматель | 2 - руководитель организации | 3 - уполномоченный представитель |
Должность лица, подписавшего документ | ДолжнПодп | А | T(0-128) | Н | |
ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
Сведения об уполномоченном представителе | СвПред | С | Н | Типовой элемент <СвПредТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент обязателен при <ПрПодп>=3 |
Таблица 4.5
Сведения из заявления (СвЗвл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер заявления, указанный НП | НомерДокНП | А | T(1-12) | О | Номер заявления, указанный налогоплательщиком |
Дата заполнения заявления, указанная НП | ДатаДокНП | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение элемента меньше или равно значению <ДатаДок> и больше или равно 01.07.2010 |
Признак договора лизинга | ПрЛизинг | А | N(1) | ОК | Принимает значение 0 - признак договора лизинга не отмечен | 1 - признак договора лизинга отмечен. Значение элемента не может быть равно 1 при <ПрДавСырья>=1 |
Признак договора переработки давальческого сырья | ПрДавСырья | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 - признак договора переработки давальческого сырья не отмечен | 1 - признак договора переработки давальческого сырья отмечен. Значение элемента не может быть равно 1 при <ПрЛизинг>=1 |
База по акцизам Итого по графе 14 Раздел 1 | БазаАкциз | А | N(21.6) | Н | Заполняется с учетом следующего: Если значение <НБАкциз> заполнено один раз, то значение элемента равно <НБАкциз>; Если значение <НБАкциз> заполнено несколько раз, то значение элемента равно сумме всех значений <НБАкциз>, при условии, что все ставки подакцизных товаров адвалорные (наличие <СтАкцизАдвал> и отсутствие <СтАкцизТверд>); В иных случаях элемент <БазаАкциз> отсутствует |
База по НДС Итого по графе 15 Раздел 1 | БазаНДС | А | N(16.2) | О | <БазаНДС> равно сумме всех значений НБНДС |
Акциз в сумме Итого по графе 19 Раздел 1 | ИтогоАкциз | А | N(16) | Н | Итоговое значение равно сумме всех значений граф 19 Раздела 1. Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля |
НДС в сумме Итого по графе 20 Раздел 1 | ИтогоНДС | А | N(16) | Н | Итоговое значение равно сумме всех значений граф 20 Раздела 1. Итоговое значение указывается в полных рублях. Значения показателя менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля |
Причина возникновения заявления | ПВДок | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - первичное заявление | 4 - взамен ранее представленного | 5 - корректировка ранее представленного при увеличении цены | 6 - взамен ранее представленного при частичном возврате товара |
Номер отметки о регистрации в налоговом органе ранее представленного заявления | НомОтм | А | T(1-18) | Н | Элемент обязателен при <ПВДок> = 4 | 6 |
Дата отметки о регистрации в налоговом органе ранее представленного заявления | ДатаОтм | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при <ПВДок> = 4 | 6 |
Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр. 05 | СвКонтракт1 | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06 - 07 | СвКонтрКомисс | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
Сведения о товаре и уплаченных налогах | СвТовар | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 | СвКонтракт3 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.10 Элемент обязателен, если Продавец в Разделе 1 не из государства - члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС), т.е. если КодСтранПродР1 не равен коду одной из стран ЕАЭС по ОКСМ | |
Сведения о ранее представленном заявлении | СвПредДок | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.11 Элемент обязателен при <ПВДок>=5 |
Таблица 4.6
Сведения о договоре (контракте) Раздел 1 стр. 05 (СвКонтракт1)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификационный код (номер) продавца Раздел 1 стр. 01 | ИдНомПродР1 | А | T(1-50) | Н | Элемент обязателен, если продавец из государства - члена ЕАЭС (КодСтранПродР1 равен коду страны ЕАЭС по ОКСМ) и <ПрПродФЛ>=0 |
Признак продавца - физического лица (не индивидуального предпринимателя) | ПрПродФЛ | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - продавец - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель | 1 - продавец - физическое лицо |
Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 1 стр. 01 | НаимПродР1 | А | T(1-400) | О | |
Код страны продавца Раздел 1 стр. 03 | КодСтранПродР1 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Если <КодСтранПродР3> отсутствует, то элемент принимает значение кода одного из государств - членов ЕАЭС |
Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 1 стр. 03 | АдресПродР1 | А | T(1-200) | О | |
ИНН покупателя Раздел 1 стр. 02 | ИдНомПокР1 | А | T(10-12) | О | Для юридических лиц разрядность элемента равна 10, для физических лиц разрядность элемента равна 12 |
Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 1 стр. 02 | НаимПокР1 | А | T(1-400) | О | |
Код страны покупателя Раздел 1 стр. 04 | КодСтранПокР1 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Принимает значение: 643 |
Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 1 стр. 04 | АдресПокР1 | А | T(1-200) | О | |
Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 05 | СвКонтр1 | С | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.7
Сведения о контракте с комиссионером Раздел 1 стр. 06 - 07 (СвКонтрКомисс)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификационный код (номер) посредника Раздел 1 стр. 06 | ИдНомОрг | А | T(1-50) | Н | Элемент обязателен, если посредник из государства - члена ЕАЭС, т.е. если КодСтранОрг равен коду страны ЕАЭС по ОКСМ |
Наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя) посредника Раздел 1 стр. 06 | НаимОрг | А | T(1-400) | О | |
Код страны посредника Раздел 1 стр. 06 | КодСтранОрг | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
Адрес местонахождения (жительства) посредника Раздел 1 стр. 06 | АдресОрг | А | T(1-200) | О | |
Сведения о контракте (договоре) Раздел 1 стр. 07 | СвКонтракт2 | С | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.8
Сведения о товаре и уплаченных налогах (СвТовар)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку товара в документе Графа 1 | НомТовПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1. Допустимы пропуски в нумерации при <ПВДок> = 5 | 6 |
Наименование товара Графа 2 | НаимТов | А | T(1-500) | О | |
Код товара ТНВЭД Графа 3 | ТНВЭД | А | T(=10) | НК | Принимает значение в соответствии с классификатором ТНВЭД. Элемент обязателен при: <ПрОсвАкциз> не=4; или <ПрОсвНДС>=2; или <ПрОсвНДС>=1 и <СтНДС>=10%. Возможно заполнение ТНВЭД при: <ПрОсвАкциз>=4; или <ПрОсвНДС>=1 и <СтНДС>=20(18)% |
Единица измерения товара Графа 4 | ЕдИзмТов | А | T(3-4) | ОК | Типовой элемент <ОКЕИТТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ). При отсутствии кода единицы измерения в классификаторе ОКВ элемент принимает значение FFFF |
Количество товара Графа 5 | КоличТов | А | N(17.6) | О | Элемент принимает значение более 0 |
Стоимость товара Графа 6 | СтоимТов | А | N(16.2) | О | |
Код валюты Графа 7 | ВалТов | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
Курс валюты Графа 8 | КурсВал | А | N(10.4) | О | При <ВалТов>=643 значение элемента равно 1 |
База валюты | БазаВал | А | N(5) | О | Количество единиц валюты за 1 (один) российский рубль. Значение по умолчанию 1. При <ВалТов>=643 значение элемента равно 1 |
Номер счета-фактуры Графа 11 | НомСчФ | А | T(1-150) | О | |
Дата счета-фактуры Графа 12 | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение элемента меньше или равно значению <ДатаДокНП> |
Дата принятия на учет товара Графа 13 | ДатаПрин | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значения даты могут изменяться только в пределах одного календарного месяца. Значение элемента больше или равно 01.07.2010 и меньше или равно значению <ДатаДокНП> |
Налоговая база (акциз) Графа 14 | НБАкциз | А | N(21.6) | Н | Элемент принимает значение более 0. Указывается в виде суммы или в виде количества товара (объема). Элемент обязателен при <ПрОсвАкциз> = 1 | 2. Значение элемента равно произведению <СтоимТов> и <КурсВал>, деленному на <БазаВал>, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (<СтАкцизАдвал> присутствует). В этом случае округление значения <НБАкциз> производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу. Значение элемента равно <КоличТов> для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (<СтАкцизТверд> присутствует) и для исчисления которой не установлены специальные величины (<ЕдИзмТовНБАкц> отсутствует). Значение <НБАкциз> определяется заявителем самостоятельно, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (присутствует <СтАкцизТверд>) и для исчисления которой установлены специальные величины (присутствует <ЕдИзмТовНБАкц>) |
Единица измерения дополнительной величины, используемой для исчисления налоговой базы (акциз) | ЕдИзмТовНБАкц | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ), а именно: 112 - Литр; кубический дециметр | 168 - Тонна; метрическая тонна (1000 кг) | 251 - Лошадиная сила (1 л.с. = 0,75 кВт) | 831 - Литр безводного (чистого) спирта. Элемент отсутствует, если: <НБАкциз>=<КоличТов> или <ПрОсвАкциз> = 3 | 4 |
Налоговая база (НДС) Графа 15 | НБНДС | А | N(16.2) | О | Элемент принимает значение более 0. Значение элемента равно произведению <СтоимТов> и <КурсВал>, деленному на <БазаВал>. Для подакцизных товаров (<ПрОсвАкциз> не равно 4) также прибавляется сумма исчисленного акциза (<СумАкциз>). Округление значения НБНДС производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
Ставка налога акцизов твердых (специфических) Графа 16 | СтАкцизТверд | А | N(16.2) | Н | Элемент обязателен при <ПрОсвАкциз> = 1 | 2 и отсутствии <СтАкцизАдвал>, при этом: если <ПрОсвАкциз>=1, то в значении элемента указывается абсолютная величина (сумма), если <ПрОсвАкциз>=2, то элемент принимает значение - 1. Элемент отсутствует при наличии <СтАкцизАдвал> |
Ставка налога акцизов адвалорных Графа 17 | СтАкцизАдвал | А | N(16.2) | Н | Элемент обязателен при <ПрОсвАкциз> = 1 | 2 и отсутствии <СтАкцизТверд>, при этом: если <ПрОсвАкциз>=1, то значение элемента указывается в % (процентах) и принимает значения от 0 до 100, если <ПрОсвАкциз>=2, то элемент принимает значение - 1. Элемент отсутствует при наличии <СтАкцизТверд> |
Ставка налога (НДС) Графа 18 | СтНДС | А | N(16.2) | О | Значение элемента указывается в процентах. При <ПрОсвНДС>=1 значение элемента равно 10 или 20(18). При <ПрОсвНДС>=2 элемент принимает значение - 1 |
Сумма налога (акциз) Графа 19 | СумАкциз | А | N(16.2) | Н | Элемент принимает значение более 0. Элемент обязателен при <ПрОсвАкциз>=1 или <ПрОсвАкциз>=3. При <ПрОсвАкциз>=1: <СумАкциз>=<НБАкциз> x <СтАкцизАдвал>, для подакцизных товаров, на которые установлены адвалорные ставки акцизов (наличие <СтАкцизАдвал>); <СумАкциз>=<НБАкциз> x <СтАкцизТверд>, для подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов (наличие <СтАкцизТверд>). При <ПрОсвАкциз>=3: <СумАкциз> определяется заявителем самостоятельно и равно сумме акциза, уплаченного иному уполномоченному органу. Округление значения <СумАкциз> производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
Сумма налога (НДС) Графа 20 | СумНДС | А | N(16.2) | Н | Элемент принимает значение более 0. Элемент обязателен при <ПрОсвНДС>=1, при этом <СумНДС> = <НБНДС> x <СтНДС>. Округление значения <СумНДС> производится по правилам арифметики до 2-го знака после запятой с учетом 3-го знака (если значение 3-го знака меньше 5, то оно отбрасывается, а если значение 3-го знака 5 и более, то значение 2-го знака увеличивается на единицу) |
Признак освобождения от уплаты налога (акцизы) | ПрОсвАкциз | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 1 - товар является подакцизным. Освобождения от уплаты акцизов нет | 2 - товар является подакцизным. Освобождение от уплаты акцизов есть | 3 - товар является подакцизным. Акцизы уплачены иному органу | 4 - товар является не подакцизным (умолчание) |
Признак освобождения от уплаты налога (НДС) | ПрОсвНДС | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 1 - освобождения от уплаты НДС нет (умолчание) | 2 - освобождение от уплаты НДС есть |
Сведения о товаросопроводительных документах | СвТСД | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Таблица 4.9
Сведения о товаросопроводительных документах (СвТСД)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Серия, номер транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 9 | СерНомТСД | А | T(1-50) | О | |
Дата транспортного (товаросопроводительного) документа Графа 10 | ДатаТСД | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение <ДатаТСД> меньше или равно значению <ДатаДокНП> |
Таблица 4.10
Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 (СвКонтракт3)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Тип продавца Раздел 3 | ТипПродР3 | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 - комитент (умолчание) | 1 - доверитель | 2 - принципал | 6 - продавец |
Идентификационный код (номер) продавца Раздел 3 | ИдНомПродР3 | А | T(8-14) | О | |
Полное наименование (ФИО) продавца Раздел 3 стр. 08 | НаимПродР3 | А | T(1-400) | О | |
Код страны продавца Раздел 3 стр. 10 | КодСтранПродР3 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Код государства - члена ЕАЭС |
Адрес местонахождения (жительства) продавца Раздел 3 стр. 10 | АдресПродР3 | А | T(1-200) | О | |
Тип покупателя Раздел 3 | ТипПокР3 | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 3 - комиссионер (умолчание) | 4 - поверенный | 5 - агент | 7 - покупатель |
Идентификационный код (номер) покупателя Раздел 3 | ИдНомПокР3 | А | T(1-50) | Н | Элемент обязателен, если покупатель из государства - члена ЕАЭС, т.е. КодСтранПокР3 равен коду страны ЕАЭС по ОКСМ |
Полное наименование (ФИО) покупателя Раздел 3 стр. 09 | НаимПокР3 | А | T(1-400) | О | |
Код страны покупателя Раздел 3 стр. 11 | КодСтранПокР3 | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
Адрес местонахождения (жительства) покупателя Раздел 3 стр. 11 | АдресПокР3 | А | T(1-200) | О | |
Сведения о контракте (договоре) Раздел 3 стр. 12 | СвКонтрР3 | С | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.11
Сведения о ранее представленном заявлении (СвПредДок)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер отметки о регистрации Заявления в налоговом органе | НомОтм | А | T(1-18) | О | |
Дата отметки о регистрации Заявления в налоговом органе | ДатаОтм | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Месяц, в котором участниками договора (контракта) увеличена цена | МесУвелЦены | А | О | Типовой элемент <xs:gMonth>. Месяц в формате --ММ | |
Год, в котором участниками договора (контракта) увеличена цена | ГодУвелЦены | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
Таблица 4.12
Сведения о договорах (контрактах) приложения к Заявлению (СвКонтрПр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку | НомКонтрПП | А | N(4) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
Тип продавца Приложение | ТипПродП | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 - комитент (умолчание) | 1 - доверитель | 2 - принципал | 3 - комиссионер | 4 - поверенный | 5 - агент | 6 - продавец |
Идентификационный код (номер) продавца | ИдНомПродП | А | T(1-50) | Н | Элемент обязателен, если продавец из государства - члена ЕАЭС, т.е. КодСтранПродП равен коду страны ЕАЭС по ОКСМ |
Полное наименование (ФИО) продавца | НаимПродП | А | T(1-400) | О | |
Код страны продавца | КодСтранПродП | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
Адрес местонахождения (жительства) продавца | АдресПродП | А | T(1-200) | О | |
Тип покупателя Приложение | ТипПокП | А | N(1) | ОК | Принимает значение: 0 - комитент (умолчание) | 1 - доверитель | 2 - принципал | 3 - комиссионер | 4 - поверенный | 5 - агент | 7 - покупатель |
Идентификационный код (номер) покупателя | ИдНомПокП | А | T(1-50) | Н | Элемент обязателен, если покупатель из государства - члена ЕАЭС, т.е. КодСтранПокП равен коду страны ЕАЭС по ОКСМ |
Полное наименование (ФИО) покупателя | НаимПокП | А | T(1-400) | О | |
Код страны покупателя | КодСтранПокП | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
Адрес местонахождения (жительства) покупателя | АдресПокП | А | T(1-200) | О | |
Сведения о контрактах | СвКонтрП | С | О | Типовой элемент <СвКонтрК>. Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.13
Сведения об импортере (СвИмпортер)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Импортер - организация | | ИмпЮЛ | С | О | Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
Импортер - физическое лицо (ИП) | ИмпФЛ | С | О | Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.14
Сведения о контракте (договоре) (СвКонтрК)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер контракта | НомКонтр | А | T(1-50) | О | |
Дата контракта | ДатаКонтр | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение <ДатаКонтр> меньше или равно <ДатаДокНП> |
Сведения спецификаций | СвСпециф | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.15
Сведения спецификаций (СвСпециф)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку | НомПСпециф | А | N(5) | О | Нумерация по порядку, начиная с номера 1 |
Номер спецификации | НомСпециф | А | T(1-50) | О | |
Дата спецификации | ДатаСпециф | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение <ДатаСпециф> меньше или равно значению <ДатаДокНП>. Значение <ДатаСпециф> больше или равно значению <ДатаКонтр> |
Таблица 4.16
Сведения об уполномоченном представителе (СвПредТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа (доверенности, приказа), подтверждающего полномочия представителя | НаимДов | А | T(1-120) | О | |
Номер документа | НомерДов | А | T(1-50) | О | |
Дата документа | ДатаДов | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение <ДатаДов> меньше или равно значению <ДатаДокНП> |
Таблица 4.17
Сведения об организации (СвЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-400) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.18
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.19
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 2
Утверждены
приказом ФНС России
от "__" _______ 2019 г. N ___
ПРАВИЛА КОНТРОЛЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ЕГО ПРИЕМЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ
В налоговом органе при приеме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) осуществляется контроль по следующим критериям:
1. Проверка файла заявления на отсутствие вирусов.
2. Проверка файла заявления на соответствие XSD схеме.
3. Правильность заполнения обязательных реквизитов (в том числе на заполнение пробелами - пустым значением) и их разрядности по установленному формату.
4. Указанный в разделе 1 заявления Покупатель должен состоять на учете в налоговом органе, в который представляется Заявление.
5. Дата формирования заявления (ДатаДок) должна быть меньше или равна, чем дата принятия заявления в налоговом органе.
ПРИМЕЧАНИЕ: для заявлений, представленных по ТКС, из-за разницы в часовых поясах отправителя и получателя допускается, что дата формирования заявления (ДатаДок) больше на один календарный день, чем дата принятия заявления в налоговом органе.
6. Разрядность идентификационных кодов (номеров) налогоплательщиков государств - членов Евразийского экономического союза, корректность контрольного числа.
7. Наличие актуальных значений в соответствующих классификаторах (справочниках).
8. Месяц (с учетом года) даты принятия товара на учет (ДатаПрин) должен быть меньше, чем месяц (с учетом года) даты принятия заявления в налоговом органе.
ПРИМЕЧАНИЕ: для заявлений, представленных по ТКС, из-за разницы в часовых поясах отправителя и получателя допускается, что месяц (с учетом года) даты принятия товара на учет (ДатаПрин) равен месяцу (с учетом года) даты принятия заявления в налоговом органе, при условии, что месяц (с учетом года) даты отправки заявления в налоговый орган больше, чем месяц (с учетом года) даты принятия товара на учет (ДатаПрин).
9. При представлении налогоплательщиком корректирующего заявления (при увеличении цены товара) или заявления взамен ранее представленного проверяется наличие ранее представленного заявления. При представлении заявления взамен ранее представленного должно указываться предыдущее зарегистрированное в налоговом органе заявление, независимо от результатов его проверки.
10. Форматно-логический контроль файла на соответствие иным требованиям формата и правилам заполнения заявления.