В целях совершенствования информационного обмена между таможенными органами при осуществлении валютного контроля обязываю:
1. Дополнить п. 48 приложения 2 к указанию ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843 следующим абзацем:
Графа "Служебн. отмет. ГТК" заполняется в соответствии со следующим классификатором:
- "1" - "ликвидация предприятия - экспортера (прекращение юридического лица)";
- "2" - "предприятие не обнаружено по почтовому и юридическому адресам (находится в розыске)";
- "3" - "ликвидация уполномоченного банка, осуществляющего контроль за расчетами по ПС";
- "4" - "привлечение к ответственности не входит в компетенцию таможенного органа Российской Федерации".
2. При выявлении в ходе целевых проверок следующих обстоятельств:
- ликвидация предприятия - экспортера (прекращение юридического лица);
- предприятие не обнаружено по почтовому и юридическому адресам (находится в розыске);
- невозможность получить информацию о поступлении валютной выручки от экспорта товаров в связи с ликвидацией уполномоченного банка, осуществляющего контроль за расчетами по ПС;
- привлечение к ответственности не входит в компетенцию таможенного органа Российской Федерации -
карточку учета результатов валютного контроля (далее - КУ) заполнять на основании акта проверки и направлять в вышестоящий таможенный орган. Одновременно должен быть решен вопрос о заведении дела о нарушении таможенных правил в порядке, предусмотренном ст. 294 Таможенного кодекса Российской Федерации, или об отказе в заведении дела о нарушении таможенных правил (см. п. 3 раздела I письма ГТК России от 18.07.95 N 03-43/10147).
По вышеуказанным основаниям недопустимо считать какую-либо часть непоступившей выручки непоступившей обоснованию и переносить эту часть выручки из графы "Необоснованная сумма" КУ в графу "Обоснованная сумма".
3. При выявлении обстоятельств, указанных в п. 2 настоящего распоряжения, в ходе:
- целевых проверок,
- производства по делу о НТП,
- рассмотрения дела о НТП,
- рассмотрения постановления по делу о НТП в связи с жалобой экспортера или в порядке контроля -
графу "Служебн. отмет. ГТК" заполнять в соответствии с классификатором, указанным в п. 1 настоящего распоряжения, с соблюдением иных требований к заполнению КУ, изложенных в указании ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843.
4. В случаях, когда в результате проверки по КУ, полученной из вышестоящего таможенного органа, или в ходе производства по делу о НТП устанавливается поступление выручки в сумме, отличной от суммы, указанной в полученной КУ, результаты проверки заносить в графы "Сумма Б", "Разница", "Обоснованная сумма", "Необоснованная сумма" КУ.
В случаях, когда в результате проверки по КУ, полученной из вышестоящего таможенного органа, или в ходе производства по делу о НТП устанавливается, что стоимость экспортированного товара отличается от фактурной стоимости, указанной в полученной КУ, установленную стоимость товара заносить в графу "Сумма Т" (если при этом изменяются значения граф "Разница", "Обоснованная сумма" и "Необоснованная сумма", эти изменения также заносить в КУ).
Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.
Заместитель Председателя
Комитета, генерал - лейтенант
таможенной службы
В.А.МАКСИМЦЕВ