Оглавление
Зарегистрировано в Минюсте России 6 марта 2024 г. N 77437
Настоящее Указание на основании абзаца пятого части 6 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" определяет состав, форму, сроки и порядок составления и представления резидентами, включенными в перечень резидентов, формируемый Банком России в соответствии с абзацем шестым части 6 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами (в том числе созданными в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющими местонахождение за пределами территории Российской Федерации), которые являются дочерними хозяйственными обществами указанных резидентов (при наличии), а также об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) такими юридическими лицами.
1. Резидент, включенный в перечень резидентов, формируемый Банком России в соответствии с абзацем шестым части 6 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее соответственно - резидент, перечень резидентов, Федеральный закон N 173-ФЗ), представляет в Банк России на консолидированной основе информацию об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов такими резидентами и (или) юридическими лицами (в том числе созданными в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющими местонахождение за пределами территории Российской Федерации), которые являются дочерними хозяйственными обществами указанного резидента (при наличии), об обязательствах нерезидентов перед таким резидентом и (или) юридическими лицами (далее соответственно - активы и обязательства, юридические лица) одним из следующих способов:
в форме электронного документа в виде файла (файлов) с расширением *.xls (*.xlsx) или *.doc (*.docx) (с возможностью его (их) сохранения на электронных носителях информации, поиска и копирования в нем (них) произвольного фрагмента средствами для просмотра), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с частью 1 статьи 17.2 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", посредством личного кабинета на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в порядке, установленном Указанием Банка России от 5 октября 2021 года N 5969-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета" <1> (далее - личный кабинет) (в случае наличия у резидента доступа к личному кабинету);
--------------------------------
<1> Зарегистрировано Минюстом России 12 ноября 2021 года, регистрационный N 65799, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 29 сентября 2022 года N 6276-У (зарегистрировано Минюстом России 13 января 2023 года, регистрационный N 71996).
в форме документа на бумажном носителе, подписанного уполномоченным представителем резидента с приложением документа, подтверждающего его полномочия, и заверенного оттиском печати (штампа) резидента (при ее (его) наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (иным регистрируемым почтовым отправлением) или путем передачи в экспедицию Банка России. К документу на бумажном носителе должна быть приложена копия информации об активах и обязательствах на электронном носителе информации в виде файла (файлов) с расширением *.xls (*.xlsx) или *.doc (*.docx) (с возможностью его (их) сохранения на электронных носителях информации, поиска и копирования в нем (них) произвольного фрагмента средствами для просмотра).
2. Информация об активах и обязательствах составляется резидентом на консолидированной основе, включая такую информацию по всем юридическим лицам (при наличии), и представляется в Банк России в порядке, составе, в сроки и по форме, определенными в приложении к настоящему Указанию.
В случае если активы и обязательства за отчетный период (месяц, квартал) отсутствуют, резидент представляет в Банк России одним из способов, предусмотренных пунктом 1 настоящего Указания, в произвольной форме сообщение об этом в срок не позднее двадцати рабочих дней после дня окончания отчетного периода (месяца, квартала).
3. Резидент вправе не позднее пяти рабочих дней после дня окончания отчетного периода (месяца, квартала) обратиться в Банк России с мотивированным ходатайством о продлении срока представления информации об активах и обязательствах за указанный отчетный период (месяц, квартал), но не более чем на тридцать календарных дней. Указанное ходатайство направляется одним из способов, предусмотренных пунктом 1 настоящего Указания, в произвольной форме.
Сообщение об удовлетворении указанного в абзаце первом настоящего пункта ходатайства или об отказе в его удовлетворении с указанием причин отказа направляется Банком России одним из способов, предусмотренных пунктом 1 настоящего Указания, не позднее пяти рабочих дней после дня его получения Банком России.
4. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26 января 2024 года N ПСД-1) вступает в силу со дня его официального опубликования, но не ранее 1 марта 2024 года.
5. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 10 января 2022 года N 6056-У "О порядке представления резидентами, являющимися стороной внешнеторгового договора (контракта), предусматривающего передачу нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате такими резидентами в иностранной валюте в пользу нерезидентов" <2>.
--------------------------------
<2> Зарегистрировано Минюстом России 18 февраля 2022 года, регистрационный N 67364.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Указанию Банка России
от 5 февраля 2024 года N 6677-У
"О составе, форме, сроках
и о порядке составления
и представления резидентами
в Банк России информации
об активах и обязательствах,
номинированных в иностранной
валюте и (или) подлежащих
оплате в валюте Российской
Федерации и (или) иностранной
валюте в пользу нерезидентов
резидентами и (или) юридическими
лицами, которые являются
дочерними хозяйственными
обществами указанных резидентов,
об обязательствах нерезидентов
перед такими резидентами
и (или) юридическими лицами"
Форма
Месячная, квартальная
Информация об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами
по состоянию на "__" ___________ ____ г.
Полное фирменное наименование резидента | |||||||||||||
ОГРН | |||||||||||||
ИНН | |||||||||||||
Раздел 1. | Сведения о лицах, в отношении которых представляется информация об активах и обязательствах |
Номер строки | Полное наименование резидента, юридического лица | ОГРН | ИНН | Код страны по ОКСМ |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел 2. | Информация об активах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), об обязательствах нерезидента перед таким резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) |
Подраздел 2.1. | Средства в иностранной валюте, размещенные на счетах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), открытых в уполномоченных банках |
Номер строки | Полное наименование уполномоченного банка | Регистрационный номер уполномоченного банка | Код валюты | Остаток средств в иностранной валюте, млн долларов США | |
всего | из них остаток средств, в отношении которых установлены меры по ограничению на использование | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Подраздел 2.2. | Средства в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенные на счетах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), открытых в банках-нерезидентах |
Номер строки | Полное наименование банка-нерезидента | СВИФТ | Код страны по ОКСМ | Код валюты | Остаток средств, млн долларов США | |
всего | из них остаток средств, в отношении которых установлены меры по ограничению на использование | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Подраздел 2.3. | Сведения об обращающихся на организованных торгах долевых ценных бумагах, номинированных в иностранной валюте |
Номер строки | Наименование эмитента | Код страны по ОКСМ | Код вида ценной бумаги | Код валюты | Рыночная стоимость ценных бумаг, млн долларов США |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Подраздел 2.4. | Сведения об обращающихся на организованных торгах долговых ценных бумагах, номинированных в иностранной валюте |
Номер строки | Наименование эмитента | Код страны по ОКСМ | Код вида ценной бумаги | Код валюты | Рыночная стоимость ценных бумаг, млн долларов США |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Подраздел 2.5. | Сведения о задолженности нерезидента перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте |
Номер строки | Сумма задолженности, млн долларов США | |||
по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, млн долларов США | по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации, млн долларов США | по кредитным договорам (договорам займа) | по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Подраздел 2.6. Справочно 1. Общая сумма эквивалентов денежных средств резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), номинированных в иностранной валюте, определенных в соответствии с абзацем третьим пункта 6 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" <4> (далее - МСФО (IAS) 7), __________ млн долларов США. 2. Общая сумма по прочим активам, номинированным в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, _______ млн долларов США. |
Раздел 3. | Информация об обязательствах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами |
Подраздел 3.1. | Сведения о задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами |
Номер строки | Код валюты | Сумма задолженности, млн долларов США | |||
по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, млн долларов США | по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации, млн долларов США | по кредитным договорам (договорам займа) | по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Подраздел 3.2. | Сведения об обязательствах по предоставленным поручительствам перед кредиторами-нерезидентами |
Номер строки | Сведения о юридическом лице - должнике | Сведения о кредиторе-нерезиденте | Код валюты | Сумма обязательств по предоставленным резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) поручительствам перед кредиторами-нерезидентами по основному обязательству, млн долларов США | |||||||||
полное наименование | ИНН | КПП | КИО | TIN | LEI | СВИФТ | NUM | наименование | СВИФТ | код страны по ОКСМ | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Подраздел 3.3. | Сведения о прочей задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами |
Номер строки | Сумма задолженности, млн долларов США |
1 | 2 |
Раздел 4. | Сведения об иностранных цифровых финансовых активах (при наличии) |
Номер строки | Код вида цифровых финансовых активов | Количество цифровых финансовых активов, штук | Рыночная стоимость, млн долларов США |
1 | 2 | 3 | 4 |
(должность уполномоченного представителя резидента) | (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||
Исполнитель | ||||
(подпись) | (инициалы, фамилия) | |||
Номер телефона | ||||
"__" ____________ 20__ г. | ||||
--------------------------------
<3> Общероссийский классификатор управленческой документации.
<4> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940), с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее соответственно - приказ Минфина России N 217н, приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н).
Порядок, состав и сроки составления и представления информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами по форме 0406020
1. В заголовочной части формы "Информация об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами" (далее - форма) в поле "по состоянию на "__" _______ ____ г." указывается последний календарный день отчетного периода (месяц, квартал), по состоянию на который резидентом представляется информация об активах и обязательствах.
2. Информация об активах и обязательствах представляется в агрегированном виде в отношении резидента и всех его юридических лиц (при наличии).
3. В случае если информация по одному из подразделов разделов 2 и 3 формы, а также по разделу 4 формы отсутствует, указанный подраздел (раздел) не заполняется.
4. Информация об активах и обязательствах, предусмотренная подразделами 2.1 - 2.4 и подразделом 2.6 раздела 2, подразделом 3.2 раздела 3, а также разделом 4 формы представляется ежемесячно по состоянию на последний календарный день месяца (включительно) в срок не позднее двадцати рабочих дней после дня окончания календарного месяца, за который составлена информация об активах и обязательствах.
Информация об активах и обязательствах, предусмотренная подразделом 2.5 раздела 2 и подразделами 3.1 и 3.3 раздела 3 формы, представляется ежеквартально по состоянию на последний календарный день квартала (включительно) в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня окончания календарного квартала, за который представляется информация об активах и обязательствах.
Информация об активах и обязательствах, указанная в абзацах первом и втором настоящего пункта, представляется в виде отдельных документов (файлов).
Информация об активах и обязательствах представляется в Банк России резидентом в том числе за период, в котором резидент был впервые включен в перечень резидентов.
5. В случае если суммы активов и обязательств, предусмотренных разделами 2, 3 и 4 формы, выражены в иностранной валюте, отличной от долларов США, соответствующие значения предварительно пересчитываются в доллары США на последний день отчетного периода (месяца, квартала) по курсу одной иностранной валюты по отношению к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к российскому рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Суммы денежных средств указываются в миллионах долларов США в целых числах (по правилам математического округления).
6. В случае необходимости корректировки предоставленных сведений за предыдущие отчетные периоды (месяц, квартал) повторное представление в Банк России формы, содержащей уточненные значения показателей, осуществляется не позднее пятого рабочего дня после дня выявления необходимости такой корректировки.
7. В раздел 1 формы включается информация только по тем юридическим лицам (включая резидента), информация по которым представляется в разделах 2, 3 и 4 формы, в отчетном периоде (месяц, квартал).
В графе 2 указывается:
для юридического лица - резидента - полное фирменное наименование юридического лица с указанием организационно-правовой формы в соответствии с записью о его регистрации в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ);
для юридического лица - нерезидента - полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации.
В графе 3 указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) юридического лица - резидента в соответствии с ЕГРЮЛ.
В графе 4 для юридического лица - резидента указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) в соответствии с ЕГРЮЛ. Для юридического лица - нерезидента указанная графа не заполняется.
В графе 5 для юридического лица - нерезидента указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения юридического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ). Для юридического лица - резидента указанная графа не заполняется.
8. Раздел 2 формы заполняется следующим образом:
8.1. В разделе 2 отражается информация об активах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), а также об обязательствах нерезидента перед таким резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами).
8.2. В подразделе 2.1 указывается информация в отношении денежных средств в иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых резиденту и (или) юридическому лицу в уполномоченных банках <5> (далее - счета в уполномоченных банках). Информация в одной строке группируется по каждому уполномоченному банку и коду валюты.
--------------------------------
<5> Пункт 8 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ.
В графе 2 указывается полное фирменное наименование уполномоченного банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (далее - КГРКО).
В графе 3 указывается регистрационный номер уполномоченного банка в соответствии с КГРКО.
В графе 4 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ) денежных средств, размещенных на счетах в уполномоченных банках.
В графе 5 указывается остаток денежных средств в иностранной валюте, размещенных на счетах в уполномоченных банках, включающий сумму денежных средств, в отношении которой установлены меры по ограничению распоряжения денежными средствами, находящимися на счете (в том числе наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановление операций по счету, в том числе блокирование (замораживание) денежных средств в случаях, предусмотренных законом, а также применение специальных экономических мер, направленных на запрет (ограничение) совершения финансовых операций), или действуют иные предусмотренные законом или договором ограничения на ее использование <6> (далее - ограничения на использование).
--------------------------------
<6> Предусмотрены пунктом 49 МСФО (IAS) 7.
В графе 6 указывается только остаток денежных средств в иностранной валюте, размещенных на счетах в уполномоченных банках с ограничением на использование.
8.3. В подразделе 2.2 указывается информация в отношении денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых резиденту и (или) юридическому лицу в банках-нерезидентах (далее - счета в банках-нерезидентах). Информация в одной строке группируется по каждому банку-нерезиденту и коду валюты.
В графе 2 указывается полное наименование банка-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации.
В графе 3 указывается СВИФТ-код для банка-нерезидента - участника системы СВИФТ или условное обозначение "НР" (заглавные буквы русского алфавита) для банка-нерезидента, который не является участником системы СВИФТ.
В графе 4 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения банка-нерезидента в соответствии с ОКСМ.
В графе 5 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с ОКВ денежных средств, размещенных на счетах в банках-нерезидентах.
В графе 6 указывается остаток денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенных на счетах в банках-нерезидентах, в том числе с ограничением на использование.
В графе 7 указывается только остаток денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенных на счетах в банках-нерезидентах с ограничением на использование.
8.4. В подразделе 2.3 указывается информация в отношении обращающихся на организованных торгах долевых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам). Информация в одной строке группируется по каждому эмитенту, коду вида долевой ценной бумаги и коду валюты.
В графе 2 указывается полное наименование эмитента - нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации или полное фирменное наименование эмитента - резидента на русском языке.
В графе 3 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения эмитента в соответствии с ОКСМ.
В графе 4 указывается вид долевой ценной бумаги с использованием следующих кодов:
Код | Расшифровка кода |
1 | 2 |
SHS | Акции |
SHSP | Паи (акции), доли инвестиционных фондов - нерезидентов и паи (акции) инвестиционных фондов - резидентов |
OTHER | Прочие ценные бумаги |
В графе 5 указывается трехзначный цифровой код иностранной валюты в соответствии с ОКВ, в которой номинирована долевая ценная бумага.
В графе 6 указывается рыночная стоимость принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам) обращающихся на организованных торгах долевых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, на отчетную дату.
8.5. В подразделе 2.4 указывается информация в отношении обращающихся на организованных торгах долговых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам). Информация в одной строке группируется по каждому эмитенту, коду вида долговой ценной бумаги и коду валюты.
В графе 2 указывается полное наименование эмитента - нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации или полное фирменное наименование эмитента - резидента на русском языке.
В графе 3 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения эмитента в соответствии с ОКСМ.
В графе 4 указывается вид долговой ценной бумаги с использованием следующих кодов:
Код | Расшифровка кода |
1 | 2 |
BON | Облигации |
BONS | Субординированные облигации |
BONK | Конвертируемые облигации |
OTHER | Прочие ценные бумаги |
В графе 5 указывается трехзначный цифровой код иностранной валюты в соответствии с ОКВ, в которой номинирована долговая ценная бумага.
В графе 6 указывается рыночная стоимость принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам) обращающихся на организованных торгах долговых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, на отчетную дату.
8.6. В подразделе 2.5 указываются сведения о дебиторской задолженности нерезидента, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <7> (далее - МСФО (IFRS) 9), Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями" <8>, Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" <9> (далее соответственно - МСФО (IAS) 32, задолженность нерезидента), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, вывоз товаров с территории Российской Федерации, по кредитным договорам (договорам займа), по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).
--------------------------------
<7> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135) (далее - приказ Минфина России N 304н), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).
<8> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 14 сентября 2016 года N 156н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 5 октября 2016 года, регистрационный N 43921), приказом Минфина России N 125н.
<9> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России N 304н.
В подразделе не отражаются сведения о задолженности нерезидента по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 формы представляется информация об активах и обязательствах.
В графе 2 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации.
В графе 3 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации.
В графе 4 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по кредитным договорам (договорам займа).
В графе 5 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).
8.7. В подразделе 2.6:
в пункте 1 указывается общая сумма эквивалентов денежных средств в иностранной валюте резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), определенных в соответствии с абзацем третьим пункта 6 МСФО (IAS) 7;
в пункте 2 указывается общая сумма по прочим активам, номинированным в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации и относящимся к финансовым активам в соответствии с приложением к МСФО (IAS) 32.
В пункт 2 подраздела 2.6 не включаются сведения, предусмотренные разделами 2 и 4 формы.
9. Раздел 3 формы заполняется следующим образом:
9.1. В разделе 3 отражается информация об обязательствах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами.
9.2. В подразделе 3.1 указываются сведения о кредиторской задолженности резидента и (или) юридического лица, определяемой в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32 (далее - задолженность резидента и (или) юридического лица), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентами по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, вывоз товаров с территории Российской Федерации, по кредитным договорам (договорам займа), по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг). В подразделе 3.1 не отражаются сведения о задолженности резидента и (или) юридического лица по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 представляется информация об активах и обязательствах.
В графе 2 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с ОКВ только для случая составления и представления информации в отношении задолженности резидента и (или) юридического лица перед нерезидентами по кредитным договорам (договорам займа). В иных случаях графа 2 не заполняется. Информация в одной строке в отношении задолженности резидента и (или) юридического лица перед нерезидентами по кредитным договорам (договорам займа) группируется по коду валюты в совокупности по кредитным договорам и договорам займа.
В графе 3 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации.
В графе 4 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации.
В графе 5 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по кредитным договорам (договорам займа).
В графе 6 указывается задолженность резидента и (или) юридического лица, номинированная в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).
9.3. В подразделе 3.2 указываются сведения об обязательствах, номинированных в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, по предоставленным резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) поручительствам перед кредиторами-нерезидентами по основному обязательству (далее - обязательства по поручительствам).
В графе 2 указывается:
для юридического лица - резидента, являющегося должником по основному обязательству, - полное фирменное наименование (для некоммерческой организации - наименование) юридического лица;
для юридического лица - нерезидента, являющегося должником по основному обязательству, - полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации;
В графе 3 указывается ИНН юридического лица - резидента в соответствии с ЕГРЮЛ. Для юридического лица - нерезидента указанная графа не заполняется.
В графе 4 указывается код причины постановки на учет (далее - КПП) (для резидента - крупнейшего налогоплательщика указывается КПП, присвоенный ему с учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных приказом Минфина России от 25 февраля 2021 года N 26н "Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков" <10>). Для юридического лица - нерезидента указанная графа не заполняется.
--------------------------------
<10> Зарегистрирован Минюстом России 4 июня 2021 года, регистрационный N 63797.
В графе 5 для юридических лиц - нерезидентов указывается номер налогоплательщика, присваиваемый иностранной организации налоговым органом при постановке на налоговый учет в Российской Федерации (далее - КИО) (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.
В графе 6 для юридических лиц - нерезидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика юридического лица в стране регистрации (Tax Identification Number (далее - TIN) (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.
В графе 7 для юридических лиц - нерезидентов указывается международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier (далее - LEI) (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.
В графе 8 для юридических лиц - нерезидентов указывается СВИФТ-код (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.
В графе 9 для юридических лиц - нерезидентов при отсутствии КИО, TIN, LEI, СВИФТ-кода указывается регистрационный номер в стране регистрации (NUM). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.
В графе 10 указывается полное наименование кредитора-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации.
В графе 11 указывается СВИФТ-код для кредитора-нерезидента - участника системы СВИФТ или условное обозначение "НР" (заглавные буквы русского алфавита) для кредитора-нерезидента, который не является участником системы СВИФТ.
В графе 12 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения кредитора-нерезидента в соответствии с ОКСМ.
В графе 13 указывается трехзначный цифровой код валюты обязательств по поручительствам в соответствии с ОКВ.
В графе 14 указывается сумма обязательств по поручительствам в эквиваленте в долларах США.
9.4. В подразделе 3.3 указываются сведения о кредиторской задолженности резидента и (или) юридического лица, определяемой в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентами по договорам (контрактам), не указанным в подразделах 3.1 и 3.2 (далее - прочая задолженность). В подразделе 3.3 не отражаются сведения о прочей задолженности по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 представляется информация об активах и обязательствах.
В графе 2 указывается общая сумма прочей задолженности.
10. В разделе 4 формы отражаются сведения о цифровых финансовых активах, выпущенных в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом (при наличии) (далее - иностранные цифровые финансовые активы).
В графе 2 указывается вид иностранного цифрового финансового актива с использованием следующих кодов:
Код | Расшифровка кода |
1 | 2 |
DFA1 | Цифровые финансовые активы, включающие денежные требования |
DFA2 | Цифровые финансовые активы, включающие возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам |
DFA4 | Цифровые финансовые активы, включающие право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг |
OTHER | Прочие цифровые финансовые активы |
В графе 3 указывается количество иностранных цифровых финансовых активов, в штуках.
В графе 4 указывается рыночная стоимость по соответствующему иностранному цифровому финансовому активу на отчетную дату.