Оглавление
Зарегистрировано в Минюсте России 31 марта 2015 г. N 36641
В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 1, ст. 30) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071) приказываю:
1. Утвердить:
формат счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.04.2012, регистрационный номер 23791; Российская газета, 2012, N 106).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A _O_ GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_SFAKT;
A - идентификатор получателя счета-фактуры (покупателя, комиссионера (агента), реализующего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур;
O - идентификатор отправителя счета-фактуры (продавца, комиссионера (агента), экспедитора, застройщика, приобретающего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_SFAKT_1_897_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌───┤│+│ attributes │
│ ┌──────────────┐ │ │└─┘ │
│ │ ┌┴┐ │ └───────────────┘
│ ┌┤ СвУчДокОбор │-├─────┤
│ ││ └┬┘ │ /───────\ ┌────────────┐ ┌───────────────┐
┌───────┐ │ │└──────────────┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │┌─┐ │
│ ┌┴┐ │ │ Сведения об └──┤-.-.-.-│-├──┤ СвОЭДОтпр │-├─┤│+│ attributes │
│ Файл │-├──┤ │ участниках │ ├─┘ │ └┬┘ │└─┘ │
│ └┬┘ │ │ электронного \───────/ └────────────┘ └───────────────┘
└───────┘ │ │ документооборота Сведения об
Файл обмена │ │ операторе
│ │ электронного
│ │ документооборота
│ │ отправителя
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ /───────\ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ ├─┐ │ │ │└─┘ │
└───┤-.-.-.-│-├─┤ │ └───────────────┘
│ ├─┘ │ │
\───────/ │ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │
│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ │ ┌─ ┤ ИспрСчФ │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ Исправление
│ │ │ (строка 1а)
│ │ │ │
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │ │ ┌┴┐
│ │ │ ├──┤ СвПрод │+│
│ │ │ │ │ └┬┘
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └──────────────┘
│ │ │ ┌┴┐ │ │ Сведения о
│ │ ┌─┤ СвСчФакт │-├────┤ │ продавце
│ │ │ │ └┬┘ │ │ (строки 2, 2а, 2б)
│ │ │ └──────────────┘ │ │
│ │ │ Сведения о │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ счете-фактуре │ │ ┌┴┐
│ │ │ │ ├─ ┤ ГрузОт │+│
│┌────────────┐ │ │ │ │ └┬┘
││ ┌┴┐ │ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
└┤ Документ │-├─────┤ │ │ │ Сведения о
│ └┬┘ │ │ │ │ грузоотправителе
└────────────┘ │ │ │ │
Счет-фактура, │ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
применяемый при │ │ │ │ ┌┴┐
расчетах по налогу │ │ │ ├─ ┤ ГрузПолуч │+│
на добавленную │ │ │ │ └┬┘
стоимость │ │ │ /───────\ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ ├─┐ │ Грузополучатель
│ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ и его адрес
│ │ │ ├─┘ │ (строка 4)
│ │ \───────/ │
│ │ │ ┌ - - - - - - - ┐
│ │ │ ┐
│ │ ├─ ┤ СвПРД ┌┴┤
│ │ │ │+│
│ │ │ │ └┬┤
│ │ │ └ - - - - - - - ┘
│ │ │ └─ - - - -\- - ─┘
│ │ │ \/
│ │ │ 0..10
│ │ │
│ │ │ Сведения о
│ │ │ платежно-расчетном
│ │ │ документе
│ │ │ (строка 5)
│ /───────\ │ │ ┌──────────────┐
│ │ ├─┐ │ │ │ ┌┴┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ ├──┤ СвПокуп │+│
│ ├─┘ │ │ └┬┘
\───────/ │ │ └──────────────┘
│ Сведения о
│ │ покупателе
│ (строки 6, 6а, 6б)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─ ┤ ИнфПол │+│
│ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Информационное
│ поле документа
│
│ ┌───────────────┐
│ │ ├┐
│ ┌─┤ СведТов ┌┴┤
│ │ │ │+│
│ │ │ └┬┤
│ │ └┬──────────────┘│
│ │ └─────────\─────┘
│ ┌──────────────┐ /───────\ │ \/
│ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌─┐
├─┤ ТаблСчФакт │-├─┤-.-.-.-│-├─┤ 1..│ │
│ │ └┬┘ │ ├─┘ │ └─┘
│ └──────────────┘ \───────/ │ Сведения о товаре
│ Сведения таблицы │ (работе, услуге)
│ счета-фактуры │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ └─┤ ВсегоОпл │+│
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Реквизиты строки
│ Всего к оплате
│
│ ┌──────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌──┤ ИП │+│
│ │ │ └┬┘
│ ┌──────────────┐ /──────────\ │ └──────────┘
│ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ Индивидуальный
└─┤ Подписант │-├──┤ ──/ .──┼─│-├──┤ предприниматель
│ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │
└──────────────┘ \──────────/ │ ┌──────────┐
Сведения о лице, │ │ ┌┴┐
подписывающем └──┤ ЮЛ │+│
документ в │ └┬┘
электронной форме └──────────┘
Организация
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 | |
Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Таблица 4.2
Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор участника документооборота, отпустившего товар | ИдОтпр | А | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод(Пок), где: ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов |
Идентификатор участника документооборота, которому отпущен товар | ИдПок | А | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод(Пок), где: ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов |
Сведения об операторе ЭДО отправителя | СвОЭДОтпр | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 |
Таблица 4.3
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя (СвОЭДОтпр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
Идентификатор оператора ЭДО | ИдЭДО | А | T(=3) | О | Идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита a - z, цифры 0 - 9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой |
Таблица 4.4
Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115101 Код по Классификатору налоговой документации. 1115101 - Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о счете-фактуре | СвСчФакт | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 | |
Сведения таблицы счета-фактуры | ТаблСчФакт | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.5
Сведения о счете-фактуре (СвСчФакт)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Порядковый номер счета-фактуры (Строка 1) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата составления счета-фактуры (Строка 1) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Валюта: Код (Строка 7) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип> Код по Общероссийскому классификатору валют |
Исправление (строка 1а) | ИспрСчФ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о продавце (строки 2, 2а, 2б) | СвПрод | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.22 | |
Сведения о грузоотправителе | ГрузОт | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Грузополучатель и его адрес (строка 4) | ГрузПолуч | С | Н | Типовой элемент <СвГрузОтпрПолТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |
Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5) | СвПРД | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.8. Не более 10 реализаций | |
Сведения о покупателе (строки 6, 6а, 6б) | СвПокуп | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.22 | |
Информационное поле документа | ИнфПол | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
Таблица 4.6
Исправление (строка 1а) (ИспрСчФ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Исправление: N (Строка 1а) | НомИспрСчФ | А | N(3) | О | НомИспрСчФ >= 1 |
Исправление: Дата (Строка 1а) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.7
Сведения о грузоотправителе (ГрузОт)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Грузоотправитель и его адрес (строка 3) | | ГрузОтпр | С | О | Типовой элемент <СвГрузОтпрПолТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26 | |
Указано "он же" (строка 3) | ОнЖе | П | T(=5) | О | Принимает значение: он же |
Таблица 4.8
Сведения о платежно-расчетном документе (строка 5) (СвПРД)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер платежно-расчетного документа | НомерПРД | А | T(1-30) | О | |
Дата составления платежно-расчетного документа | ДатаПРД | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.9
Информационное поле документа (ИнфПол)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла информационного поля | ИдФайлИнфПол | А | T(=36) | Н | GUID. Указывается идентификатор файла, связанного со сведениями данного электронного документа |
Текстовая информация | ТекстИнф | С | ИМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.10
Текстовая информация (ТекстИнф)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор | Идентиф | А | T(1-50) | О | |
Значение | Значен | А | T(1-200) | О |
Таблица 4.11
Сведения таблицы счета-фактуры (ТаблСчФакт)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о товаре (работе, услуге) | СведТов | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
Реквизиты строки Всего к оплате | ВсегоОпл | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.12
Сведения о товаре (работе, услуге) (СведТов)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер строки таблицы | НомСтр | А | N(6) | О | |
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права (Графа 1) | НаимТов | А | T(1-1000) | О | |
Код единицы измерения (Графа 2) | ОКЕИ_Тов | А | T(3-4) | Н | Типовой элемент <ОКЕИТип> Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения |
Количество (объем) (Графа 3) | КолТов | А | N(26.11) | Н | |
Цена (тариф) за единицу измерения (Графа 4) | ЦенаТов | А | N(26.11) | Н | |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Графа 5) | СтТовБезНДС | А | N(19.2) | Н | Обязателен, кроме случаев, указанных в пункте 4 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Налоговая ставка (Графа 7) | НалСт | А | T(1-7) | О | Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 10/110 | 18/118 | без НДС |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Графа 9) | СтТовУчНал | А | N(19.2) | О | |
В том числе сумма акциза (Графа 6) | Акциз | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.28 | |
Сумма налога, предъявляемая покупателю (Графа 8) | СумНал | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.29 | |
Сведения о таможенной декларации | СвТД | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.13 | |
Информационное поле строки | ИнфПолСтр | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.13
Сведения о таможенной декларации (СвТД)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Цифровой код страны происхождения товара (Графа 10) | КодПроисх | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип> Код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) или 980 - Евросоюз, 981 - ЕАЭС |
Номер таможенной декларации (Графа 11) | НомерТД | А | T(1-29) | О |
Таблица 4.14
Информационное поле строки (ИнфПолСтр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор | Идентиф | А | T(1-50) | О | |
Значение | Значен | А | T(1-200) | О |
Таблица 4.15
Реквизиты строки Всего к оплате (ВсегоОпл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Всего к оплате, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка Всего к оплате/Графа 5) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | Н | Обязателен, кроме случаев, указанных в пункте 4 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Всего к оплате, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка Всего к оплате/Графа 9) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Всего к оплате, Сумма налога, предъявляемая покупателю (строка Всего к оплате/Графа 8) | СумНалВсего | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.29 |
Таблица 4.16
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Индивидуальный предприниматель | | ИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.17 | |
Организация | ЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.18 |
Таблица 4.17
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН индивидуального предпринимателя | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП | СвГосРегИП | А | T(0-100) | О | |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.30 |
Таблица 4.18
Организация (ЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
Должность | Должн | А | T(0-128) | Н | |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.30 |
Таблица 4.19
Сведения об адресе (АдресТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Адрес местонахождения в Российской Федерации | | АдрРФ | С | О | Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.21 | |
Адрес местонахождения за пределами Российской Федерации | АдрИно | С | О | Типовой элемент <АдрИноТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.20 |
Таблица 4.20
Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип> |
Адрес | АдрТекст | А | T(1-255) | О |
Таблица 4.21
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент <ССРФТип> |
Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.22
Сведения о продавце (покупателе) (СвПродПокТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификационные сведения | ИдСв | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |
Адрес | Адрес | С | О | Типовой элемент <АдресТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Таблица 4.23
Идентификационные сведения (ИдСв)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СвЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.24 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СвФЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.25 |
Таблица 4.24
Сведения об организации (СвЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах |
КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах |
Таблица 4.25
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.30 |
Таблица 4.26
Сведения о грузоотправителе (грузополучателе) (СвГрузОтпрПолТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (ФИО) | НаимГОП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.27 | |
Адрес | Адрес | С | О | Типовой элемент <АдресТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Таблица 4.27
Наименование (ФИО) (НаимГОП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организации | | НаимОрг | П | T(1-1000) | О | |
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.30 |
Таблица 4.28
Сумма акциза (СумАкцизТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма акциза | | СумАкциз | П | N(19.2) | О | |
Без акциза | БезАкциз | П | T(=10) | О | Принимает значение: без акциза |
Таблица 4.29
Сумма НДС (СумНДСТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.30
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_KORSFAKT;
A - идентификатор получателя корректировочного счета-фактуры (покупателя, комиссионера (агента), реализующего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур;
O - идентификатор отправителя корректировочного счета-фактуры (продавца, комиссионера (агента), экспедитора, застройщика, приобретающего товары, работы, услуги, имущественные права от своего имени), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KORSFAKT_1_911_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌───┤│+│ attributes │
│ ┌──────────────┐ │ │└─┘ │
│ │ ┌┴┐ │ └───────────────┘
│ ┌┤ СвУчДокОбор │-├─────┤
│ ││ └┬┘ │ /───────\ ┌────────────┐ ┌───────────────┐
┌───────┐ │ │└──────────────┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │┌─┐ │
│ ┌┴┐ │ │ Сведения об └──┤-.-.-.-│-├──┤ СвОЭДОтпр │-├─┤│+│ attributes │
│ Файл │-├──┤ │ участниках │ ├─┘ │ └┬┘ │└─┘ │
│ └┬┘ │ │ электронного \───────/ └────────────┘ └───────────────┘
└───────┘ │ │ документооборота Сведения об
Файл обмена │ │ операторе
│ │ электронного
│ │ документооборота
│ │ отправителя
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ /───────\ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ ├─┐ │ │ │└─┘ │
└───┤-.-.-.-│-├─┤ │ └───────────────┘
│ ├─┘ │ │
\───────/ │ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │ ┌┴┐
│ │ │ ┌──┤ СчФ │+│
│ │ │ │ │ └┬┤
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ ┌─┤ СвКСчФ │-├────┤ │ \/
│ │ │ │ └┬┘ │ │ ┌─┐
│ │ │ └──────────────┘ │ │ 1..│ │
│ │ │ Сведения о │ │ └─┘
│ │ │ корректировочном │ │ Счет-фактура,
│ │ │ счете-фактуре │ │ к которому составлен
│┌────────────┐ │ │ │ │ корректировочный
││ ┌┴┐ │ │ │ │ счет-фактура
└┤ Документ │-├─────┤ │ │ │
│ └┬┘ │ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
└────────────┘ │ │ │ │ ┌┴┐
Корректировочный │ │ │ ├─ ┤ ИспрКСчФ │+│
счет-фактура, │ │ │ │ └┬┘
применяемый при │ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
расчетах по налогу │ │ │ │ Исправление
на добавленную │ │ │ /───────\ │ корректировочного
стоимость │ │ │ │ ├─┐ │ счета-фактуры
│ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ (Строка 1а)
│ │ │ ├─┘ │
│ │ \───────/ │ ┌───────────────┐
│ │ │ │ │
│ │ ├──┤ СвПрод ┌┴┐
│ │ │ │ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ Сведения
│ │ │ о продавце
│ │ │ (строки 2, 2а, 2б)
│ │ │
│ /───────\ │ │ ┌──────────────┐
│ │ ├─┐ │ │ │ ┌┴┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ ├──┤ СвПокуп │+│
│ ├─┘ │ │ └┬┘
\───────/ │ │ └──────────────┘
│ Сведения о
│ │ покупателе
│ (строки 3, 3а, 3б)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─ ┤ ИнфПол │+│
│ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Информационное
│ поле документа
│
│ ┌───────────────┐
│ │ ├┐
│ ┌─┤ СведТов ┌┴┤
│ │ │ │+│
│ │ │ └┬┤
│ │ └┬──────────────┘│
│ │ └─────────\─────┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ 1..│ │
│ │ └─┘
│ │ Сведения о товаре
│ │ (работе, услуге)
│ │
│ │
│ ┌──────────────┐ /───────\ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐
├─┤ ТаблКСчФ │-├─┤-.-.-.-│-├─┼─┤ ВсегоУвел │+│
│ │ └┬┘ │ ├─┘ └┬┘
│ └──────────────┘ \───────/ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Сведения таблицы Реквизиты строки
│ корректировочного │ Всего увеличение
│ счета-фактуры (сумма строк (В)
│ │ по графам 5, 8 и 9)
│
│ │ ┌──────────────┐
│ │ ┌┴┐
│ └─┤ ВсегоУм │+│
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Реквизиты строки
│ Всего уменьшение
│ (сумма строк (Г)
│ по графам 5, 8 и 9)
│
│ ┌──────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌──┤ ИП │+│
│ │ │ └┬┘
│ ┌──────────────┐ /──────────\ │ └──────────┘
│ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ Индивидуальный
└─┤ Подписант │-├──┤ ──/ .──┼─│-├──┤ предприниматель
│ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │
└──────────────┘ \──────────/ │ ┌──────────┐
Сведения о лице, │ │ ┌┴┐
подписывающем └──┤ ЮЛ │+│
документ в │ └┬┘
электронном виде └──────────┘
Организация
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 | |
Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Таблица 4.2
Сведения об участниках электронного документооборота (СвУчДокОбор)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор участника документооборота, отпустившего товар | ИдОтпр | А | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод (Пок), где: ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод (Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов |
Идентификатор участника документооборота, которому отпущен товар | ИдПок | А | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодПрод(Пок), где: ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой; КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором электронного документооборота, услугами которого пользуется покупатель (продавец), длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов |
Сведения об операторе ЭДО отправителя | СвОЭДОтпр | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 |
Таблица 4.3
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя (СвОЭДОтпр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
Идентификатор оператора ЭДО | ИдЭДО | А | T(=3) | О | Идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами (оператор ЭДО), услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита a - z, цифры 0 - 9, знаки "@",".","-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой |
Таблица 4.4
Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115108 Код по Классификатору налоговой документации. 1115108 - Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о корректировочном счете-фактуре | СвКСчФ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 | |
Сведения таблицы корректировочного счета-фактуры | ТаблКСчФ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.5
Сведения о корректировочном счете-фактуре (СвКСчФ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Порядковый номер корректировочного счета-фактуры (Строка 1) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата составления корректировочного счета-фактуры (Строка 1) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Валюта: Код (Строка 4) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип> Код по Общероссийскому классификатору валют |
Счет-фактура, к которому составлен корректировочный счет-фактура | СчФ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Исправление корректировочного счета-фактуры (Строка 1а) | ИспрКСчФ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Сведения о продавце (строки 2, 2а, 2б) | СвПрод | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |
Сведения о покупателе (строки 3, 3а, 3б) | СвПокуп | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.23 | |
Информационное поле документа | ИнфПол | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
Таблица 4.6
Счет-фактура, к которому составлен корректировочный счет-фактура (СчФ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Порядковый номер счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура (Строка 1б) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата составления счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура (Строка 1б) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
С учетом исправления счета-фактуры (Строка 1б) | ИспрСчФ | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 |
Таблица 4.7
С учетом исправления счета-фактуры (Строка 1б) (ИспрСчФ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Исправление: N (Строка 1б) | НомИспрСчФ | А | N(3) | О | НомИспрСчФ >= 1 |
Исправление: Дата (Строка 1б) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.8
Исправление корректировочного счета-фактуры (Строка 1а) (ИспрКСчФ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Исправление: N (Строка 1а) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | О | НомИспрКСчФ >= 1 |
Исправление: Дата (Строка 1а) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.9
Информационное поле документа (ИнфПол)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла информационного поля | ИдФайлИнфПол | А | T(=36) | Н | GUID. Указывается идентификатор файла, связанного со сведениями данного электронного документа |
Текстовая информация | ТекстИнф | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.10
Текстовая информация (ТекстИнф)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор | Идентиф | А | T(1-50) | О | |
Значение | Значен | А | T(1-200) | О |
Таблица 4.11
Сведения таблицы корректировочного счета-фактуры (ТаблКСчФ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о товаре (работе, услуге) | СведТов | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
Реквизиты строки Всего увеличение (сумма строк (В) по графам 5, 8 и 9) | ВсегоУвел | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.14 Обязателен при отсутствии ВсегоУм | |
Реквизиты строки Всего уменьшение (сумма строк (Г) по графам 5, 8 и 9) | ВсегоУм | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.15 Обязателен при отсутствии ВсегоУвел |
Таблица 4.12
Сведения о товаре (работе, услуге) (СведТов)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер строки таблицы | НомСтр | А | N(6) | О | |
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права (Графа 1) | НаимТов | А | T(1-1000) | О | |
Код единицы измерения, до изменения (Графа 2, строка А) | ОКЕИ_ТовДо | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип> Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения |
Код единицы измерения, после изменения (Графа 2, строка Б) | ОКЕИ_ТовПосле | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип> Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения |
Количество (объем), до изменения (Графа 3, строка А) | КолТовДо | А | N(26.11) | Н | |
Количество (объем), после изменения (Графа 3, строка Б) | КолТовПосле | А | N(26.11) | Н | |
Цена (тариф) за единицу измерения, до изменения (Графа 4, строка А) | ЦенаТовДо | А | N(26.11) | Н | |
Цена (тариф) за единицу измерения, после изменения (Графа 4, строка Б) | ЦенаТовПосле | А | N(26.11) | Н | |
Налоговая ставка, до изменения (Графа 7, строка А) | НалСтДо | А | T(1-7) | ОК | Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 10/110 | 18/118 | без НДС |
Налоговая ставка, после изменения (Графа 7, строка Б) | НалСтПосле | А | T(1-7) | ОК | Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 10/110 | 18/118 | без НДС |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (Графа 5) | СтТовБезНДС | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 | |
В том числе сумма акциза, до изменения (Графа 6, строка А) | АкцизДо | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.28 | |
В том числе сумма акциза, после изменения (Графа 6, строка Б) | АкцизПосле | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.28 | |
В том числе сумма акциза, увеличение (уменьшение) (Графа 6, строки В, Г) | АкцизРазн | С | О | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.22 | |
Сумма налога, до изменения (Графа 8, строка А) | СумНалДо | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.29 | |
Сумма налога, после изменения (Графа 8, строка Б) | СумНалПосле | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.29 | |
Сумма налога, увеличение (уменьшение) (Графа 8, строки В, Г) | СумНалРазн | С | О | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.22 | |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (Графа 9) | СтТовУчНал | С | О | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.27 | |
Информационное поле строки | ИнфПолСтр | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.13 |
Таблица 4.13
Информационное поле строки (ИнфПолСтр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор | Идентиф | А | T(1-50) | О | |
Значение | Значен | А | T(1-200) | О |
Таблица 4.14
Реквизиты строки Всего увеличение (сумма строк (В) по графам 5, 8 и 9) (ВсегоУвел)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Всего увеличение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка Всего увеличение/Графа 5) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | Н | Обязателен, кроме случаев, указанных в пункте 4 Порядка заполнения счета-фактуры |
Всего увеличение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка Всего увеличение/Графа 9) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Всего увеличение, Сумма налога (строка Всего увеличение/Графа 8) | СумНал | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.29 |
Таблица 4.15
Реквизиты строки Всего уменьшение (сумма строк (Г) по графам 5, 8 и 9) (ВсегоУм)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Всего уменьшение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка Всего уменьшение/Графа 5) | СтТовБезНДСВсего | А | N(19.2) | Н | Обязателен, кроме случаев, указанных в пункте 4 Порядка заполнения счета-фактуры |
Всего уменьшение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего (строка Всего уменьшение/Графа 9) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Всего уменьшение, Сумма налога (строка Всего уменьшение/Графа 8) | СумНал | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.29 |
Таблица 4.16
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Индивидуальный предприниматель | | ИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.17 | |
Организация | ЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.18 |
Таблица 4.17
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН индивидуального предпринимателя | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП | СвГосРегИП | А | T(0-100) | О | |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.30 |
Таблица 4.18
Организация (ЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
Должность | Должн | А | T(0-128) | Н | |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.30 |
Таблица 4.19
Сведения об адресе (АдресТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Адрес местонахождения в Российской Федерации | | АдрРФ | С | О | Типовой элемент "АдрРФТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.21 | |
Адрес местонахождения за пределами Российской Федерации | АдрИно | С | О | Типовой элемент <АдрИноТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.20 |
Таблица 4.20
Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип> |
Адрес | АдрТекст | А | T(1-255) | О |
Таблица 4.21
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент <ССРФТип> |
Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.22
Сумма налога: увеличение или уменьшение (РазнСумНалТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма - увеличение (Строка В) | | СумУвел | П | N(19.2) | О | |
Сумма - уменьшение (Строка Г) | СумУм | П | N(19.2) | О |
Таблица 4.23
Сведения о продавце (покупателе) (СвПродПокТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификационные сведения | ИдСв | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.24 | |
Адрес | Адрес | С | О | Типовой элемент <АдресТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Таблица 4.24
Идентификационные сведения (ИдСв)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СвЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.25 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СвФЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.26 |
Таблица 4.25
Сведения об организации (СвЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН | ИННЮЛ | А | T(-10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах |
КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах |
Таблица 4.26
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СвФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для лиц, состоящих на учете в налоговых органах |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.30 |
Таблица 4.27
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав (СтоимТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Стоимость до изменения (Строка А) | СтоимДоИзм | А | N(19.2) | О | |
Стоимость после изменения (Строка Б) | СтоимПослеИзм | А | N(19.2) | О | |
Стоимость - увеличение (Строка В) | СтоимУвел | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СумСтоимУм |
Стоимость - уменьшение (Строка Г) | СтоимУм | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СумСтоимУвел |
Таблица 4.28
Сумма акциза (СумАкцизТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма акциза | | СумАкциз | П | N(19.2) | О | |
Без акциза | БезАкциз | П | T(=10) | О | Принимает значение: без акциза |
Таблица 4.29
Сумма НДС (СумНДСТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.30
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 3
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115104 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /──────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвНП │-├──┤ ──/ .──┼─│-├─┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \──────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ налогоплательщике │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │
\───────/ └───────────┘ │ │ ┌───────────────┐
Журнал учета │ │ │┌─┐ │
полученных и │ │ ┌──┤│+│ attributes │
выставленных │ │ │ │└─┘ │
счетов-фактур, │ │ │ └───────────────┘
применяемых │ │ │ ┌──────────────┐
при расчетах │ │ │ │--- ├┐
по налогу на │ │ │ │-- ││
добавленную │ │ │ │- ││
стоимость │ │ │ │ ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ ├ ┤ СвЧ1 │-├────┤ │ \/
│ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ │ 1..│ │
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘ │ │ └─┘
│ │ \/ │ │ Код вида операции
│ │ ┌─┐ │ │ (Графа 3)
│ │ 0..│ │ │ │
│ │ └─┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ Сведения Части 1 │ │ ┌┴┐
│ │ Выставленные │ ├─ ┤ СвПосредн │+│
│ │ счета-фактуры │ │ └┬┘
│ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ Сведения
│ │ │ │ о посреднической
│ │ │ │ деятельности,
│ │ │ /───────\ │ указываемые
│ │ │ │ ├─┐ │ комиссионером
│ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ (агентом),
│ │ │ ├─┘ │ экспедитором,
│ │ \───────/ │ застройщиком
│ │ │ (Графы 10, 11, 12)
│ │ │
│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ├─ ┤ ВтчСумНДС │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ │ В том числе,
│ │ │ сумма НДС
│ │ │ по счету-фактуре
│ │ │ (Графа 15)
│ │ │
│ /───────\ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ├─┐ │ │ ┌┴┐
└────┤-.-.-.-│-├─┤ ├─ ┤ РазнСтоимКСчФ │+│
│ ├─┘ │ └┬┘
\───────/ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница стоимости
│ с учетом НДС по
│ корректировочному
│ │ счету-фактуре
│ (Графы 16, 17)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─ ┤ РазнНДСКСчФ │+│
│ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре
│ (Графы 18, 19)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │--- ├┐
│ │ │-- ││
│ │ │- ││
│ │ ┌─┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ ││
│ │ │ │ ││
│ │ │ └┬──────────────┘│
│ │ │ └─────────\─────┘
│ │ │ \/
│ │ │ ┌─┐
│ │ │ 1..│ │
│ │ │ └─┘
│ │ │ Код вида операции
│ │ │ (Графа 3)
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │
│ ┌┴┐ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
├ ┤ СвЧ2 │-├─┤ │ ┌┴┐
│ └┬┤ │ ├─┤ СвПосредн │+│
│ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ \/ │ │ Сведения о посреднической
│ ┌─┐ │ │ деятельности, указываемые
│ 0..│ │ │ │ комиссионером
│ └─┘ │ │ (агентом)
│ Сведения Части 2 │ │ (Графы 10, 11, 12)
│ Полученные │ │
│ счета-фактуры │ /───────\ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ └─┤-.-.-.-│-├──┼─┤ ВтчСумНДС │+│
│ │ ├─┘ └┬┘
│ \───────/ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ В том числе сумма
│ │ НДС по счету-фактуре
│ (Графа 15)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ ├─┤ РазнСтоимКСчФ │+│
│ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница стоимости
│ │ с учетом НДС по
│ корректировочному
│ │ счету-фактуре (Графы
│ 16, 17)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └ ┤ РазнНДСКСчФ │+│
│ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Разница НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре
│ (Графы 18, 19)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└──┤ Подписант │-├┤ /───────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └───┤-.-.-.-│-├───┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \───────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) |
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) |
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 |
Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115104 Код по Классификатору налоговой документации. 1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
За квартал 20 года - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56 Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
За квартал 20__ года - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ | |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры | СвЧ1 | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры | СвЧ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Таблица 4.6
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры (СвЧ1)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Дата выставления (Графа 2) | ДатаВыстСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер счета-фактуры (Графа 4) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры (Графа 4) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) | НомерИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомерИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры (Графа 5) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомерИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование покупателя (Графа 8) | НаимПок | А | T(1-1000) | О | |
ИНН покупателя - организации (Графа 9) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
КПП покупателя (Графа 9) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 9) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип> Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Код вида операции (Графа 3) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" |
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком (Графы 10, 11, 12) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.18 | |
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.17 |
Таблица 4.7
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком (Графы 10, 11, 12) (СвПосредн)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения посредника-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Сведения посредника - индивидуального предпринимателя | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
Таблица 4.8
Сведения посредника-организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (Графа 10) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 11) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 11) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Номер счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2) | НомерСчФпрод | А | T(1-256) | О | |
Дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2) | ДатаСчФпрод | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.9
Сведения посредника - индивидуального предпринимателя (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информации |
ИНН (Графа 11) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Номер счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2) | НомерСчФпрод | А | T(1-256) | О | |
Дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2) | ДатаСчФпрод | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Фамилия, имя, отчество (Графа 10) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Таблица 4.10
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры (СвЧ2)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Дата получения (Графа 2) | ДатаПолСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер счета-фактуры (Графа 4) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры (Графа 4) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) | НомерИспрСчФ | А | T(1-256) | Н | |
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерИспрКСчФ | А | T(1-256) | Н | |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование продавца (Графа 8) | НаимПрод | А | T(1-1000) | О | |
ИНН продавца - организации (Графа 9) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
КПП продавца (Графа 9) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 9) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип> Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Код вида операции (Графа 3) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" |
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.18 | |
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.17 |
Таблица 4.11
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) (СвПосредн)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения посредника-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
Сведения посредника-индивидуального предпринимателя | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.13 |
Таблица 4.12
Сведения посредника-организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование субкомиссионера (субагента) (Графа 10) | НаимСубКом | А | T(1-1000) | О | |
ИНН субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | ИННЮЛСубКом | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
КПП субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | КППСубКом | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код вида сделки (Графа 12) | КодВидСдел | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4 | 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала) товаров, работ, услуг, имущественных прав; 2 - при реализации от своего имени товаров, работ, услуг, имущественных прав покупателю; 3 - при возврате продавцу покупателем (комитентом, принципалом) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом) от своего имени для комитента (принципала); 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю. |
Таблица 4.13
Сведения посредника - индивидуального предпринимателя (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя (Графа 11) | ИННФЛСубКом | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
Код вида сделки (Графа 12) | КодВидСдел | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала) товаров, работ, услуг, имущественных прав; 2 - при реализации от своего имени товаров, работ, услуг, имущественных прав покупателю; 3 - при возврате продавцу покупателем (комитентом, принципалом) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом) от своего имени для комитента (принципала); 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю. |
Фамилия, имя, отчество (Графа 11) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Таблица 4.14
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.15 Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.15
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.16
Разница стоимости/суммы (уменьшение, увеличение) (РазнТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Уменьшение (Графа 16) | Ум | П | N(19.2) | Н | |
Увеличение (Графа 17) | Увел | П | N(19.2) | Н |
Таблица 4.17
Разница суммы НДС (уменьшение, увеличение) (РазнНДСТнп)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Уменьшение (Графа 18) | Ум | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.18 | |
Увеличение (Графа 19) | Увел | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.18 |
Таблица 4.18
Сумма НДС (СумНДСТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | ОК | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.19
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 4
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N 2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115102 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPOK_l_898_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /───────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПокуп │-├────┤-.-.-.-│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \───────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ покупателе │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Книга покупок, │ │ │ └───────────────┘
применяемая │ │ ┌──────────────┐ │
при расчетах │ │ │ ┌┴┐ │
по налогу на │ ├─┤ СвКнПок │-├─────┤
добавленную │ │ │ └┬┘ │ /───────\ ┌────────────┐
стоимость │ │ └──────────────┘ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ │ Сведения о └──┤-.-.-.-│-├─┤ Всего │+│
│ │ книге покупок │ ├─┘ │ └┬┘
│ │ \───────/ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ ├─┤ СвПокупка │-├──┤ │ \/
│ │ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
│ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ │ \/ │ │ Код вида операции
│ │ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ │ 1..│ │ │ │
│ │ └─┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ Сведения │ │ ┌┴┐
│ │ о покупке │ ├─ ┤ СвДокУплНал │+│
│ │ │ │ └┬┤
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ 0..│ │
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Сведения
│ │ │ │ о документе,
│ │ │ │ подтверждающем
│ │ │ │ уплату налога
│ │ │ │ (Графа 7)
│ │ │ │
│ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ │ --- ├┐
│ │ │ │ │--
│ │ │ │ - ││
│ │ │ ├─ ┤ ДатаПринУчет
│ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ ├─┐ │ │ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ │ /───────\ │ 0..│ │
\───────/ │ │ │ ├─┐ │ └─┘
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Дата принятия
│ │ ├─┘ │ на учет товаров
│ \───────/ │ (работ, услуг),
│ │ имущественных прав
│ │ (Графа 8)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ ┌┴┐
│ ├──┤ СвПосредн │+│
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ Сведения
│ │ о посреднике,
│ │ (комиссионере,
│ │ агенте, экспедиторе,
│ │ застройщике)
│ │ (Графы 11, 12)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ --- ├┐
│ │ │--
│ │ - ││
│ ├ ─┤ НомерТД
│ │ ││
│ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ 0..│ │
│ │ └─┘
│ │ Номер таможенной
│ │ декларации
│ │ (Графа 13)
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ └──┤ СумНДСВыч │+│
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Сумма НДС по
│ счету-фактуре,
│ разница суммы
│ НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре,
│ принимаемая к вычету,
│ в рублях и копейках
│ (Графа 16)
│
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└───────┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ /.──┐ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ ──/ .──┼─│-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ .──┘ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу покупок в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) |
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) |
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 |
Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 |
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115102 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о покупателе | СвПокуп | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о книге покупок | СвКнПок | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о покупке | СвПокупка | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Сведения о покупателе (СвПокуп)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.6
Сведения о книге покупок (СвКнПок)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Покупка за период с по - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56 Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Покупка за период с по - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Сведения о покупке (СвПокупка)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование продавца (Графа 9) | НаимПрод | А | T(1-1000) | О | |
ИНН продавца-организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП продавца (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 14) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" |
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) | СвДокУплНал | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | ДатаПринУчет | П | T(=10) | НМ | Типовой элемент <ДатаТип> |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) (Графы 11, 12) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Номер таможенной декларации (Графа 13) | НомерТД | П | T(0-29) | НМ | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.8
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) (СвДокУплНал)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | НомерДокУплНал | А | T(1-256) | Н | |
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | ДатаДокУплНал | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.9
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) (Графы 11, 12) (СвПосредн)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (Графа 11) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 12) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.11
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 12) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 11) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.12
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1|2: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | А | N(19.2) | О |
Таблица 4.15
Сумма НДС (СумНДСТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.16
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 5
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: KND_O_P_N1 _GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115105 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115105 -
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N 1, N 2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N 1 одинаковый для всех файлов одного документа, N 2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /───────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПокуп │-├────┤-.-.-.-│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \───────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ покупателе │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └┬──────────┘│ │ │ │ │└─┘ │
└───────\───┘ │ │ │ └───────────────┘
\/ │ │ ┌──────────────┐ │
┌─┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐
1..│ │ │ ├─┤ СвДопЛКнПок │-├─────┤ │ ┌┴┐
└─┘ │ │ │ └┬┘ │ ┌┤ Итого │+│
Дополнительный │ │ └──────────────┘ │ /───────\ ││ └┬┘
лист книги │ │ Сведения о │ │ ├─┐ │└────────────┘
покупок, │ │ дополнительном └──┤-.-.-.-│-├─┤ Реквизиты по
применяемой при│ │ листе книги │ ├─┘ │ строке Итого
расчетах по │ │ покупок \───────/ │
налогу на │ │ │┌────────────┐
добавленную │ │ ││ ┌┴┐
стоимость │ │ └┤ Всего │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ ├─┤ СвПокупка │-├──┤ │ \/
│ │ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
│ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ │ \/ │ │ Код вида операции
│ │ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ │ 1..│ │ │ │
│ │ └─┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ Сведения о покупке│ │ ┌┴┐
│ │ │ ├─ ┤ СвДокУплНал │+│
│ │ │ │ └┬┤
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ │ │ \/
│ │ │ │ ┌─┐
│ │ │ │ 0..│ │
│ │ │ │ └─┘
│ │ │ │ Сведения
│ │ │ │ о документе,
│ │ │ │ подтверждающем
│ │ │ │ уплату налога
│ │ │ │ (Графа 7)
│ │ │ │
│ │ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ │ │ --- ├┐
│ │ │ │ │--
│ │ │ │ - ││
│ │ │ ├─ ┤ ДатаПринУчет
│ │ │ │ ││
│ │ │ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ ├─┐ │ │ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ │ /───────\ │ 0..│ │
\───────/ │ │ │ ├─┐ │ └─┘
│ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Дата принятия
│ │ ├─┘ │ на учет товаров
│ \───────/ │ (работ, услуг),
│ │ имущественных прав
│ │ (Графа 8)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ │ ┌┴┐
│ ├──┤ СвПосредн │+│
│ │ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ Сведения
│ │ о посреднике
│ │ (комиссионере,
│ │ агенте, экспедиторе,
│ │ застройщике)
│ │ (Графы 11, 12)
│ │
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ --- ├┐
│ │ │--
│ │ - ││
│ │ ─┤ НомерТД
│ │ ││
│ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ │ \/
│ │ ┌─┐
│ │ 0..│ │
│ │ └─┘
│ │ Номер таможенной
│ │ декларации
│ │ (Графа 13)
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ └──┤ СумНДСВыч │+│
│ │ └┬┘
│ └──────────────┘
│ Сумма НДС по
│ счету-фактуре,
│ разница суммы
│ НДС по
│ корректировочному
│ счету-фактуре,
│ принимаемая к вычету,
│ в рублях и копейках
│ (Графа 16)
│
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└───────┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ /.──┐ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ ──/ .──┼─│-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ .──┘ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-200) | 0 | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115105 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115105 - Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о покупателе | СвПокуп | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о дополнительном листе книги покупок | СвДопЛКнПок | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о покупке | СвПокупка | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Сведения о покупателе (СвПокуп)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.6
Сведения о дополнительном листе книги покупок (СвДопЛКнПок)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер дополнительного листа книги покупок | НомерДопЛКнПок | А | T(1-100) | О | |
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Дополнительный лист составлен (Дата) | ДатаДопЛКнПок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Реквизиты по строке Итого | Итого | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Сведения о покупке (СвПокупка)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование продавца (Графа 9) | НаимПрод | А | T(1-1000) | О | |
ИНН продавца-организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП продавца (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 14) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 15) | СтТовУчНал Всего | А | N(19.2) | О | |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" |
Сведения о документе, подтверждающем уплату налога (Графа 7) | СвДокУплНал | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | ДатаПринУчет | П | T(=10) | НМ | Типовой элемент <ДатаТип> |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) (Графы 11, 12) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Номер таможенной декларации (Графа 13) | НомерТД | П | T(0-29) | НМ | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.8
Сведения о документе, подтверждающего уплату налога (Графа 7) (СвДокУплНал)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | НомерДокУплНал | А | T(1-256) | Н | |
Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | ДатаДокУплНал | А | T(=10) | 1н | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.9
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, застройщике) (Графы 11, 12) (СвПосредн)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (Графа 11) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 12) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.11
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 12) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 11) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Таблица 4.12
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1|2, где: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13 Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Сумма НДС (СумНДСТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.15
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 16) | СумНДСВыч | А | N(19.2) | О |
Таблица 4.16
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 6
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115103 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115103 - Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPROD_1_899_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /─────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПродав │-├──┤──/ .──┼─│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ │─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \─────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ продавце │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └───────────┘ │ │ │ │└─┘ │
Книга продаж │ │ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ │
│ │ │ ┌┴┐ │
│ ├─┤ СвКнПрод │-├─────┤
│ │ │ └┬┘ │
│ │ └──────────────┘ │ /───────\ ┌────────────┐
│ │ Сведения о │ │ ├─┐ │ ┌┴┐
│ │ книге продаж └──┤-.-.-.-│-├─┤ Всего │+│
│ │ │ ├─┘ │ └┬┘
│ │ \───────/ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ /───────\ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ ├─┐ ├─┤ СвПродаж │-├──┤ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
\───────/ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ \/ │ │ Код вида операции
│ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ 1..│ │ │ /───────\ │
│ └─┘ │ │ ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ Сведения └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ о продаже │ ├─┘ ├─ ┤ СвПосредн │+│
│ \───────/ └┬┘
│ │ └── ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Сведения
│ │ о посреднике
│ (комиссионере,
│ │ агенте)
│ (Графы 9, 10)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─ ┤ СвДокПдтвОпл │+│
│ └┬┤
│ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ \/
│ ┌─┐
│ 0..│ │
│ └─┘
│ Сведения о документе,
│ подтверждающем оплату
│ (Графа 11)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└─┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ -.-.-.- │-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу продаж в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения) |
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла, или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления) |
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1 |
Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1 |
Книга продаж | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Книга продаж (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115103. Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115103 - Книга продаж. |
Сведения о продавце | СвПродав | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о книге продаж | СвКнПрод | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о продаже | СвПродаж | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Сведения о продавце (СвПродав)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | 0 | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.6
Сведения о книге продаж (СвКнПрод)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Продажа за период с по - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - I квартал; 22 - II квартал; 23 - III квартал; 24 - IV квартал; 51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - II квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - III квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Продажа за период с по - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Сведения о продаже (СвПродаж)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование покупателя (Графа 7) | НаимПок | А | T(1-1000) | О | |
ИНН покупателя - организации (Графа 8) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП покупателя (Графа 8) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 12) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | СтТовУчНалРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтПродОсвНДСРубКоп |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтТовУчНалРубКоп |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9, 0) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) | СвДокПдтвОпл | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.8
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9, 10) (СвПосредн)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о посреднике-организации | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.9
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование (Графа 9) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 9) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.11
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) (СвДокПдтвОпл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | НомерДокПдтвОпл | А | T(1-256) | О | |
Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | ДатаДокПдтвОпл | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.12
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н |
Таблица 4.15
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 7
Утвержден
приказом ФНС России
от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".
2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115106 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPROD_1_909_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
┌───────────────┐
│┌─┐ │
┌──┤│+│ attributes │
│ │└─┘ │
│ └───────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌─────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ┌───┤ СведЮЛ │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └─────────────┘
│ │ ┌──────────────┐ /─────────\ │ Сведения об
│ │ │ ┌┴┐ │ /.──┐ ├─┐ │ организации
│ │ ┌─┤ СвПродав │-├──┤──/ .──┼─│-├──┤
│ │ │ │ └┬┘ │ .──┘ ├─┘ │ ┌────────────┐
┌───────┐ │ │ │ └──────────────┘ \─────────/ │ │ ┌┴┐
│ ┌┴┐ │ │ │ Сведения о └──┤ СведИП │+│
│ Файл │-├──┤ │ │ продавце │ └┬┘
│ └┬┘ │ │ │ └────────────┘
└───────┘ │ │ │ Сведения об
Файл обмена │ │ │ индивидуальном
│ │ │ предпринимателе
│ /───────\ ┌───────────┐ │ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌───────────────┐
└───┤-.-.-.-│-├─┤ Документ │-├──┤ │ │┌─┐ │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ ┌───┤│+│ attributes │
\───────/ └┬──────────┘│ │ │ │ │└─┘ │
└────────\──┘ │ │ │ └───────────────┘
\/ │ │ ┌──────────────┐ │
┌─┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐
1..│ │ │ ├─┤ СвДопЛКнПрод│-├──┤ │ ┌┴┐
└─┘ │ │ │ └┬┘ │ ┌┤ Итого │+│
Дополнительный │ │ └──────────────┘ │ /───────\ ││ └┬┘
лист книги │ │ Сведения о │ │ ├─┐│└────────────┘
продаж, │ │ дополнительном └──┤-.-.-.-│-├┤ Реквизиты по
применяемой при│ │ листе книги │ ├─┘│ строке Итого
расчетах по │ │ продаж \───────/ │
налогу на │ │ │┌────────────┐
добавленную │ │ ││ ┌┴┐
стоимость │ │ └┤ Всего │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └────────────┘
│ │ Реквизиты по
│ │ строке Всего
│ │
│ │ ┌───────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ┌──┤│+│ attributes │
│ │ │ │└─┘ │
│ │ │ └───────────────┘
│ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │--- ├┐
│ │ │ │-- ││
│ │ │ │- ││
│ │ │ ┌──┤ КодВидОпер ││
│ │ │ │ │ ││
│ │ ┌──────────────┐ │ │ └┬─────────────┘│
│ /───────\ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────\───┘
│ │ ├─┐ ├─┤ СвПродаж │-├──┤ │ \/
└────┤-.-.-.-│-├─┤ │ └┬┤ │ │ ┌─┐
│ ├─┘ │ └┬─────────────┘│ │ │ 1..│ │
\───────/ │ └──────────\───┘ │ │ └─┘
│ \/ │ │ Код вида операции
│ ┌─┐ │ │ (Графа 2)
│ 1..│ │ │ /───────\ │
│ └─┘ │ │ ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ Сведения └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ о продаже │ ├─┘ ├─ ┤ СвПосредн │+│
│ \───────/ └┬┘
│ │ └── ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Сведения
│ │ о посреднике
│ (комиссионере,
│ │ агенте)
│ (Графы 9, 10)
│ │
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─ ┤ СвДокПдтвОпл │+│
│ └┬┤
│ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘
│ \/
│ ┌─┐
│ 0..│ │
│ └─┘
│ Сведения о документе,
│ подтверждающем оплату
│ (Графа 11)
│
│ ┌───────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ┌─┤│+│ attributes │
│ │ │└─┘ │
│ │ └───────────────┘
│ │ ┌──────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ┌──────────────┐ │ ┌──┤ ФИО │+│
│ │ ┌┴┐│ │ │ └┬┘
└─┤ Подписант │-├┤ /──────────\ │ └──────────┘
│ └┬┘│ │ ├─┐ │ Фамилия, Имя,
└──────────────┘ └─┤ -.-.-.- │-├──┤ Отчество
Сведения о лице, │ ├─┘
подписывающем \──────────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐
документ в ┌┴┐
электронном виде └ ─┤ СвПред │+│
└┬┘
└ ─ ─ ─ ─ ─┘
Сведения
о представителе
налогоплательщика
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115106 Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115106 - Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Сведения о продавце | СвПродав | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о дополнительном листе книги продаж | СвДопЛКнПрод | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения о продаже | СвПродаж | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.3
Сведения о продавце (СвПродав)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.6
Сведения о дополнительном листе книги продаж (СвДопЛКнПрод)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер дополнительного листа книги продаж | НомерДопЛКнПрод | А | T(1-100) | О | |
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - I квартал; 22 - II квартал; 23 - III квартал; 24 - IV квартал; 51 - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - II квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - III квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в последующих налоговых периодах в сторону увеличения - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gVear>. Год в формате ГГГГ | |
Дополнительный лист составлен (Дата) | ДатаДопЛКнПрод | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Реквизиты по строке Итого | Итого | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 | |
Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.7
Сведения о продаже (СвПродаж)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | НомПП >= 1 |
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления счета-фактуры (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1 |
Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1 |
Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование покупателя (Графа 7) | НаимПок | А | T(1-1000) | О | |
ИНН покупателя - организации (Графа 8) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии |
КПП покупателя (Графа 8) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен при наличии |
Код валюты (Графа 12) | КодОКВ | А | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | СтТовУчНалРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтПродОсвНДСРубКоп |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н | Обязателен при отсутствии СтТовУчНалРубКоп |
Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9,10) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) | СвДокПдтвОпл | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.8
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9, 10) (СвПосредн)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информации |
Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.9
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информации |
Наименование (Графа 9) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
ИНН организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике - индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество (Графа 9) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Таблица 4.11
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) (СвДокПдтвОпл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | НомерДокПдтвОпл | А | T(1-256) | О | |
Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | ДатаДокПдтвОпл | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.12
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.13
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.14
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н |
Таблица 4.15
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |