Постановление Правительства РФ от 19.01.2000 N 46
О внесении изменений в Порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 19 января 2000 г. N 46
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1999 г. N 1682 "О внесении изменения и дополнения в Указ Президента Российской Федерации от 8 мая 1996 г. N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Внести в Порядок ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 32, ст. 3941; 1998, N 6, ст. 742), следующие изменения:
а) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. В счете - фактуре должны быть указаны:
порядковый номер счета - фактуры;
наименование и идентификационный номер поставщика товара (работы, услуги);
наименование получателя товара (работы, услуги);
наименование товара (работы, услуги);
страна происхождения товара;
номер грузовой таможенной декларации;
стоимость (цена) товара (работы, услуги);
сумма налога на добавленную стоимость;
дата составления счета - фактуры";
б) приложение N 1 к указанному Порядку изложить в новой редакции (прилагается).
2. Настоящее Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Председатель Правительства
Российской Федерации
В.ПУТИН
Приложение N 1
к Порядку ведения журналов
учета счетов - фактур при расчетах
по налогу на добавленную стоимость
(в редакции Постановления Правительства
Российской Федерации
от 19 января 2000 г. N 46)
СЧЕТ - ФАКТУРА N ___________ от ____________ (1)
Поставщик _____________________________________________ (2)
Адрес _________________________________________________ (2а)
Телефон _______________________________________________ (2б)
Идентификационный номер поставщика (ИНН) ______________ (2в)
Грузоотправитель и его адрес __________________________ (3)
Грузополучатель и его адрес ___________________________ (4)
К платежно - расчетному документу N ______ от _________ (5)
Покупатель ____________________________________________ (6)
Адрес _________________________________________________ (6а)
Телефон _______________________________________________ (6б)
Идентификационный номер покупателя (ИНН) ______________ (6в)
Дополнение (условия оплаты по договору (контракту),
способ отправления и т.п.) ____________________________ (7)
_______________________________________________________
┌─────────┬─────┬─────┬──────┬──────┬─────┬──────┬─────┬───────┬───────┬──────┬──────┐
│Наимено- │Стра-│Номер│Еди- │Коли- │ Цена│ В │Сумма│ В том │ Ставка│ Сумма│ Всего│ │вание │на │гру- │ница │чество│ │ том │ │ числе │ НДС │ НДС │ с │ │товара │про- │зовой│изме- │ │ │числе │ │ акциз │ │ │ НДС │ │ │исхо-│тамо-│рения │ │ │акциз │ │ │ │ │ │ │ │жде- │жен- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ния │ной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дек- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лара-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ции │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ ├─────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┴─────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┼─────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │Всего к оплате (8) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴─────┴───────┘ └──────┴──────┘
Руководитель организации Главный бухгалтер
(предприятия)
М.П.
Выдал
(подпись ответственного
лица от поставщика)
Примечания. 1. Без печати недействителен.
2. Первый экземпляр (оригинал) - покупателю, второй экземпляр (копия) - продавцу.
Состав показателей счета - фактуры
Построчно указываются следующие показатели:
в строке 1 - номер счета - фактуры и дата его составления;
в строке 2 - полное или сокращенное наименование поставщика в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а - юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами;
в строке 2б - номер телефона по юридическому адресу поставщика и номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона;
в строке 2в - идентификационный номер поставщика (ИНН);
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если поставщик и грузоотправитель одно и то же юридическое лицо, то в этой строке пишется "он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
в строке 5 при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается счет - фактура, - реквизиты расчетного документа (номер и дата составления);
в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а - юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6б - номер телефона по юридическому адресу покупателя и номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона;
в строке 6в - идентификационный номер покупателя (ИНН);
в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые касаются транспортировки груза, условий оплаты счета (в безналичном порядке, наличными деньгами через кассу, поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами и т.п.).
Кроме того, в графах 1 - 12 счета - фактуры указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге):
в графе 1 - наименование товара (работы, услуги) и его технические характеристики (номер модели, тип, размер, ГОСТ, параметры и т.п.);
в графе 2 - страна происхождения товара - иностранное государство или Россия (в случае реализации товара отечественного производства);
в графе 3 - номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой было произведено таможенное оформление товара иностранного производства. При реализации товара отечественного производства в графе ставится прочерк;
в графе 4 - единица измерения указанного товара (штук, килограммов, метров и т.д.);
в графе 5 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету - фактуре товара исходя из принятых единиц измерения;
в графе 6 - цена товара по договору (контракту) за единицу измерения без НДС (при реализации товаров по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - цена (тариф) за единицу измерения с НДС), а по подакцизным товарам в графе 7 - сумма акциза;
в графе 8 - стоимость всего количества указанного наименования товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 9 - сумма акциза; если счет - фактура выписывается на выполненную работу (оказанную услугу), то указывается стоимость этой работы (услуги) без НДС; при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - стоимость всего количества указанного наименования товара (работы, услуги) с учетом НДС;
в графе 10 - ставка НДС (20 или 10 процентов), а при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - расчетная ставка (16,67 или 9,09 процента). В случае если товар (работа, услуга) не облагается НДС, ставится прочерк;
в графе 11 - сумма НДС, исчисленная по указанному товару (работе, услуге) по соответствующим ставкам; в случае если товар (работа, услуга) не облагается НДС, ставится прочерк;
в графе 12 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС (или по необлагаемым товарам - без НДС).
По счету - фактуре по строке 8 указывается итоговая сумма по графам 8, 9, 11 и 12.